一、 2018年12月31日底公司盈利，2019年5月31日做汇算清缴交了所得税，那么盈余公积正常是在汇算清缴后提取还是应该在年底就提取？如果年底提取，汇算清缴交了所得税是不是还得冲回之前的盈余公积？

财务报表问题：如果在汇算清缴后提取盈余公积，2019年1月已经把2018年10-12月财报报出去了，那么我在报18年年度财务报表时候，用把盈余公积加到年报里面，调整年报财务报表数据么？

答案：

1、盈余公积应在2018年12月31日提取；虽然汇算清缴在2019年5月31日，在2018年12月31日结账的时候，也应该按照汇算清缴预计调整的金额计提所得税费用。

2、这是前期差错更正，如是重要的应调整2018年报表，不重要的就不用调整。

二、年度终了怎样结转本年利润？

很简单，在年度终了时，将本年实现的净利润转入“利润分配”账户；结转完毕，“本年利润”账户应无余额；如果为净亏损，会计分录的借贷方向相反。

1、盈利时

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

2、亏损时

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

三、年度终了怎样结转利润分配？

在年度终了，将净利润按法定程序提取盈余公积、发放红利等分配后，需将“利润分配”账户其他明细账户的余额转入“利润分配-未分配利润”明细账户，结转后利润分配账户除了“未分配利润”明细账户外，其他明细账户均无余额。

1、提取法定盈余公积、宣告发放现金股利

借：利润分配——提取法定盈余公积

利润分配 ——应付股利——XX*

贷：盈余公积

应付股利

2、结转至未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

利润分配 ——应付股利