选择自己申报年终奖更加节税。

年终奖金将于明年发放今年我应该推迟吗？

年底了我的年终奖还需要保留吗？如果今年没有扣缴年终奖，明年3月份发放后，完成发放时还能在税前扣除吗？

答：2023年年终奖金必须在12月之前扣缴。若公司未保留2023年度年终奖，且实际发放期间在公司2023年度所得税汇算清缴结束前，则无法进行2023年度公司所得税汇算清缴。 2023 年。缴费时扣除，2024年应削减。

什么情况下明年发放的年终奖可以在2023年所得税汇算清缴前扣除？

根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家总局公告2015年第34号）：

2、关于公司年度结算结束前支付的年度工资薪金税前扣除问题：

“企业在年度结算结束前实际支付给职工的年度工资薪金以及汇出的款项，允许在汇出当年按照规定扣除。”

即，本年度已扣缴的年终奖，但在次年汇算结束前实际支付给员工的，可以在发放当年扣除。

例如：公司资产总额不超过5000万元，员工人数不超过300人，年应纳税所得额为320万元，应纳企业所得税=320×25%=80万元，净利润=320-80=240万元。

如给员工发放年终奖20万元，则应纳企业所得税=300×25%×20%=15万元，净利润=300-15=285万元。

最终，不仅企业所得税上缴了，企业利润也增加了。

计算年终奖税时应注意的事项

（附最新最全个人税率表）

无论年终奖是单独计算还是合并到总收入中，以下几点需要额外注意。

注1：只能使用一次

在一个纳税年度内，每个纳税人只能使用单独征税的年度一次性奖金一次。

注2：计税方法可选

年终奖有两种计算方法。您可以选择其中一项，以计算哪一项节税为准。

注3：注意计税方法

如果您不确定单独计算还是合并计算更划算，建议选择单独计算。这样，当最终结算完成后，您将有机会进行修改。单独计算的，可以转为合并收益；但合并年终奖不能改为单独计算。

附件：个人所得税税率表

1. 采集方式

2、纳税义务发生时间

【个人税率表】

1.居民个人工资薪金所得预扣税率表

2.公民劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每项所得额为预扣代缴的应纳税所得额，并计算应纳税额。收入金额：劳务报酬、作者稿酬、特许权使用费收入扣除费用后的余额。其中，作者稿酬收入按70%的税率计算。

减免费用：预扣税款时，劳务报酬、作者稿酬、特许权使用费收入每次不超过4000元的，减免费用按800元计算；每次收入超过4000元的，减免的费用将减少。费用按收入的20%计算。

（一）公民个人劳务收入预扣税率表