越南税务制度

根据相关规定，外国投资企业和越南内资企业都采用统一的税收标准，对于不同领域的项目实施不同的税率和减免税期限。内、外资企业公司所得税基本税率均为20%。越南建立以所得税、增值税为核心的全国统一税收体系。

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越南公司主要税种

现行主要税种：企业所得税、个人所得税、增值税、特别消费税、资源税、印花税、进出口税、外国承包商税、特殊销售税、自然资源税、进出口关税、财产税、环境保护税等。

越南公司增值税涵盖内容、税率及申报时间

增值税涵盖内容

越南的增值税法律适用于越南全境。

若无另行规定，越南的生产、贸易或消费领域的货物和服务相关贸易均适用增值税。

越南增值税税率总共分三个级别∶0%、5%及10%。

1、标准税率为10%；

2、基本食物、交通、书籍、未加工的食品、和服务等税率为5%；

3、出口货物和服务、或非关税地区，以及在越南境外或非关税地区消费的货物或服务等税率为0%。

增值税申报时间

企业必须每月申报增值税（若营业额在500亿越南盾及以上），并于次月20日前提交增值税申报单；或每季度申报增值税（若营业额在500亿越南盾以下），并于下一季度的前30日内提交增值税申报单，即使没有涉及增值税。

对于货物和服务贸易中适用不同增值税税率的企业，其增值税必须根据对每种货物或服务类型的规定进行申报。

越南公司企业所得税

企业所得税的纳税人分为：居民企业和非居民企业，具有独立法律地位的公司都需要单独申报纳税，不允许合并申报纳税。另外，如果企业在越南境外已缴纳部分所得税，则允许扣除该已缴纳部分，但不得超过应纳企业所得税税额。

企业所得税征税对象

1、居民企业征税范围来源于全世界的经营所得纳税；

2、非居民企业征税范围来源于越南的经营所得纳税。

企业所得税税率

1、越南企业所得税的基本税率为20%；

2、在越南境内从事油气勘测、勘探、开采活动的，企业所得税税率为32%-50%。

越南公司营业牌照税

越南的印花税是对各种性质企业每年进行征收的税种，以企业注册资金为依据：

注册资金100亿越南盾以上，营业牌照税税额为300万越南盾；

注册资金50亿-100亿越南盾，税额为200万越南盾；

注册资金20亿-50亿越南盾，税额为150万越南盾；

注册资金20亿越南盾以下，税额为100万越南盾。

营业牌照税需在营业牌照下达后的15-30个工作日内缴纳完毕，并于每年1月底前进行缴纳。

越南公司社会保障税

用人企业应当按照员工工资的15%按月缴纳社会保障税，员工个人按工资的5%缴纳。此项税费适用于越南籍员工，外国员工无需缴纳。

越南公司报税时间

报税是强制性的，并且要及时，不然会产生罚款甚至更严重的后果！

报税时间：外资企业的计税年度为1月1日至12月31日。可采用12个月会计年度制，以便于计算和缴纳企业所得税。原则上，越南外商独资公司需按月申报，并在次月20日前提交每月的增资税申报表，但年收入低于500亿越南盾的外商独资公司可以按季申报。

越南公司报税条件

1、税务报表、企业税号文件、报税单等；

2、当地税务局每年不定期抽查企业相关会计凭证和单据是否与上述文件相符。