月末会计的结转分录  

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费  

1、按工资总额14%提取职工福利费 ;  

借：管理费用--福利费     

贷：应付福利费  

2、按工资总额1.5%提取职工教育费  

借：管理费用--职工教育费     

贷：其他应付款--职工教育费  

3、按工资总额2%提取工会经费  

借：管理费用--工会经费     

贷：其他应付款--工会经费 

 二、计提固定资产折旧  

借：管理费用--折旧费      

贷：累计折旧  

三、摊销费用  

借：管理费用（或营业费用等）      

贷：待摊费用（或长期待摊费用）  

四、计提税金  

借：税金及附加     

贷：应交税金--城建税      

贷：其他应交款--教育费附加  

五、结转各种收入 

 1、结转主营业务收入  

借：主营业务收入      

贷：本年利润  

2、结转其他业务收入  

借：其他业务收入      

贷：本年利润  

3、结转营业外收入  

借：营业外收入      

贷：本年利润

六、结转成本、支出、税金  

1、结转成本  

借：本年利润 -        

贷：主营业务成本 

2、结转其他业务支出  

借：本年利润       

贷：其他业务支出  

3、结转营业外支出  

借：本年利润      

贷：营业外支出  

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

4、结转税金  

借：本年利润       

贷：主营业务税金及附加  

七、结转各项费用  

1、结转管理费用  

借：本年利润      

贷：管理费用  

2、结转财务费用  

借：本年利润      

贷：财务费用  

3、结转营业费用  

借：本年利润 .       

贷：营业费用  

八、季度计提所得税  

1、提取时  

借：所得税       

贷：应交税金--所得税  

2、结转所得税 

 借：本年利润      

贷：所得税  

3、上缴所得税 :

借：应交税金--所得税      

贷：银行存款或现金

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