从今天开始，我将按照会计六要素的顺序，对每一会计要素所包含的会计科目进行一一剖析，希望对大家在实际工作中的财务处理工作有一定的帮助。

一、库存现金的使用范围、限额及收支规定，建议大家去看国务院发布的巜现金管理暂行条例》。

二、库存现金的账务处理

1、设置“库存现金”会计科目，

借方：登记库存现金的增加

贷方：登记库存现金的减少

借方余额：表示企业实际持有的库存现金

2、设置“库存现金日记账”和“库存现金总账”

库存现金日记账：由出纳人员根据收付款凭证，按业务发生顺序逐日逐笔登记。日终，还得计算出当日现金收入合计金额、现金支出合计金额和余额。并将库存现金日记账的余额和实际库存现金金额相核对，必须保证账实相符。

库存现金总账：由总账会计根据记账凭证汇总表或汇总记账凭证等定期登记，它是编制资产负债表的依据。

月末，库存现金总账余额必须与库存现金日记账余额相核对，做到账账相符。

三、库存现金的清查

企业可以采取定期或不定期的清查，便于及时发现并纠正现金挪用、白条顶库等情况。

1、现金盘亏的账务处理

未按管理权限批准前，先将盘亏的现金计入“待处理财产损溢”科目，

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

批准后，查明原因，应由责任人赔偿的，计入“其他应收款”科目

无法查明原因的，计入“管理费用”科目

借：其他应收款

管理费用

贷：待处理财产损溢

2、现金盘盈的账务处理

未按管理权限批准前，先将盘盈的现金计入“待处理财产损溢”科目，

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

批准后，查明原因，应支付给相关人员或单位的，计入“其他应付款”科目

无法查明原因的，计入“营业外收入”科目

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款

营业外收入

好，今天的分享到此为止，你学会了吗？