本章要求

掌握：现金管理的主要内容、现金核算和清查，银行结算制度及银行存款核算，其他货币资金的核算、交易性金融资产的核算、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息和其他应收款以及应收款项减值的核算，存货成本的确定、发出存货的计价方法、存货清查；原材料、周转材料、库存商品和存货跌价准备的核算；

熟悉：流动资产的概念、流动资产的主要内容，存货计划成本的核算、委托加工物资的核算；

了解：各种流动资产的管理、短期投资的核算、消耗性生物资产的核算。

（一）库存现金

（二）其他货币资金

其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。

常考的不同类型票据的核算科目：

（三）交易性金融资产的账务处理

1.取得交易性金融资产