上篇文章“内部审计类型之三：合同管理审计（二）”，我们主要介绍了合同制度建设、合同前期调查、合同签订等3个方面的审计关注要点及审计方法，下面我们来谈谈合同履行、合同纠纷、合同违约等方面如何开展审计。

（一）审计关注要点

1、合同履约验收标准是否明确或程序是否规范；

2、是否按合同约定验收标准验收合格后支付合同款；

3、是否按合同约定的付款节点和比例进行支付，是否存在提前支付的情况；

4、是否实行台账管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立和履行情况；

5、是否疏于对合同的后期管理，造成履约率不高、合同权益未及时追索等问题。

（二）审计方法

1、检查履约验收标准是否明确履约程序是否规范，是否对合同标的验收合格后予以支付合同款；

2、检查合同归口管理部门是否对重大合同的履约情况进行及时跟踪、后评价及分析；

3、采用抽样的方法在合同台账中抽取部分合同，实施穿行测试；

4、检查合同归口管理部门是否对合同进行统一归档整理。

（一）审计关注要点

1、合同纠纷处理是否得当；

2、是否因合同纠纷导致被审计单位遭受行政管理部门处罚或诉讼失败，严重损害被审计单位利益、形象；

3、是否正在执行合同对方违反合同条款，如未按合同规定期限交付产品、支付货款；

4、是否存在未及时跟踪合同执行情况，导致产品延迟交付、款项催收不到位，损失了公司合法权益；

5、是否存在因工程建设资料不完善，保管不齐全，致使结算价格与实际不符，或者实际支付的费用无相关佐证材料，进而导致公司工程造价失真；

6、是否查明合同违约的责任和原因，对造成经济损失的直接责任者，是否追究了经济、行政责任等。

（二）审计方法

1、利用天眼查、企查查等工具，查阅公司相关诉讼纠纷案件，检查其案件原因，明确相关单位或个人责任；

2、收集被审计单位合同纠纷、合同诉讼台账，检查纠纷、诉讼解决的途径。