一、人工成本构成

人工成本是指在企业运营过程中，消耗在员工身上的货币额度。

人工成本整体构成可参照如下：人工成本=工资性收入 福利费 员工综合管理费

1.工资性收入=标准工资 绩效工资 工资性补贴 特定人员费用

标准工资：基本工资、工龄工资、加班费等。

绩效工资：绩效工资、浮动奖金、年终奖等。

工资性补贴：通讯、交通、住房、地区补贴、过节费等，由现金形式进行发放。

特定人员费用：内退、返聘、实习、劳派人员费用。

2.福利费=法定福利 企业福利

法定福利：社保公积金、独生子女费、年休假补偿费，国家规定必须给付的。

企业福利：商业保险（医疗、养老、意外险）、生日礼品、婚育病丧、体检等，通过实物或体验进行发放。

3.员工综合管理费=奖励 培训 招聘 劳保用品 劳动用工

劳保用品：如服装制服费。

劳动用工：党团工会活动费、解聘补偿费、合同档案管理、残疾人就业基金。

二、年度预算编制

1.编制方式

A．人工成本类指标核定：经营稳定的企业，可以通过人工成本类指标（人事费用率、人工成本占总成本比）的提升，到推出人工成本总量。

比如要求明年人事费用率降低1%，则可根据明年的收入目标和今年的人事费用率，到推出明年预算的人工成本总量

B．正向编制相结合

现有人员预算 明年晋级加薪预算 明年新引进人员预算

2.编制注意问题

A. 现有人员预算

社保、公积金基数会根据员工上一年度平均工资重新计算，相应成本增加。

B．晋级加薪预算

确定明年的加薪计划，分晋级加薪和平级加薪。预测明年的晋级情况，进行晋级人员人工成本增加额度测算；再针对明年计划加薪的范围和力度测算平级加薪额度。同时，可据此下发次年度的加薪总额报。

C．新引进人员预算

需要明确明年的人员招聘计划，校招or社招，类别、人数、引进月份。根据工资标准*人数*（12-引进月份 1）进行新引进人员的预算测算。

同时为加强精确性，可将人员流失减少的人工成本与新引进人员进行同类抵消，或者再做人员引进预算时，直接就净增加人员进行人工成本测算。

三、人工成本指标

1.投入产出

投入的是人工成本，产出如收入、利润、某运营指标（比如航空企业的航班量、ASK、飞行小时），比如人事费用率。可按照公司整体分析，也可单独就一类人群进行投入产出分析。

2.结构

人工成本占总成本含量，各类支出占人工的比重，不同人群人工成本比重等。

3.人均

人均人工成本、人均工资性收入、人均收入、人均利润、人均效能。可按照公司整体分析，也可单独就一类人群进行投入产出分析。

4.薪酬分析

同类人员工资与外部对比、不同人群浮动薪酬占比、人均薪酬涨幅与CPI涨幅对比。

四、数字化畅想

希望有一个人工成本系统，可以连接人事系统和薪资系统，进行年度人工成本预算编制、人工成本月度统计以及各类统计分析报表台账，除了可以进行上述各类分析外，甚至可以通过该系统记录每一名员工从入职到离职的人工投入，再结合其绩效和产出，评价人员引进、培养以及贡献的情况。