香港是税率最低的地区之一，大家都知道内地个税最高能达到45%，香港的个税（薪俸税）最高却只有15%。

而且，香港薪俸税按年申报缴交，香港本纳税年度的基本免税额为132000港币，也就是说，如果你的年薪在13.2万港币以下，甚至不需要缴个税！

香港的个税为什么这么低，又是怎么报税的呢？看完这篇文章你就懂了。

香港将个税称之为薪俸税，只要在香港工作并从雇主手中获得个人收入，每年就需要缴交。

薪俸税有两种计算方法，税务局会选择其中较低的税款额征收。

1、按你在该纳税年度的应纳税收入实额以累进税率计算：

应纳税收入实额= 收入总额 - 扣除总额 - 免税额总额

累进税率如下：

2、以收入净额以标准税率（15%）计算：

收入净额= 收入总额 - 扣除总额

根据以上薪俸税的计算方式，我们要先知道可扣除的开支和可申请的免税额。

可扣除的开支：

• 支出及开支
• 个人进修开支
• 认可慈善捐款
• 认可退休计划的强制性供款
• 可扣税强积金自愿性供款
• 合资格年金保费
• 住宅租金扣除
• 居所贷款利息
• 合资格医疗保险保费
• 长者住宿照顾开支

可申请的免税额：

• 本人/配偶符合资格申请伤残人士免税额
• 供养子女数目
• 单亲免税额
• 供养兄弟/姐妹数目
• 供养父母/祖父母/外祖父母数目

【例】：刘女士年薪60万港币，只有基本免税额132000港币。

以第一种方式累进税率计算：

收入总额：600000港币

扣除总额：强积金扣款：1500*12个月=18000港币

应纳税收入实额 = 600000-18000-132000=450000港币

根据累进税率表格（上表），前20万收入税额为16000港币

应付余额税额：（450000-200000）*17%=42500港币

总税额：16000 42500=58500港币

以第二种方式标准税率计算：

收入净额=收入总额-扣除总额=600000-18000=582000港币

应付税额=582000*15%=87300港币

累进税率需缴交的税款为58500港币，标准税率需缴交的税款则为87300港币，税务局会以两者中较低的税款额来收取税项，即以累进税率方法来收税。

一般来说，如果只是香港普通打工人，都是按照累进税率缴税，年收入较高者才会按标准税率缴税，以单身人士为例，本年度的收入要临近2百万港币，才需要按标准税率缴税。

内地的个税缴交很简单，一般都是直接由公司申报、缴费。但香港的薪俸税每年是由个人自行申报的，而且税费按年缴交。

税局一般会在每年5 月份第 1 个工作日向纳税人寄出「个别人士报税表（BIR60）」。纳税人收到该表之后，有 2 个方式报税︰

填写实体表格报税：纳税人需在报税表发出日期起的1 个月内填妥，并邮寄回税局。

网上报税：通过「税务易」（eTax）平台进行网上报税。

按期寄回报税表后，10月左右，税局就会通知你该年度的缴交金额。

注意：如果未能在指定期限或延期届满前提交报税表，税务局可向你发出估计评税，你可能会多缴税款。甚至可能被处罚诉讼，包括罚款或被检控。

缴交方式：「香港政府一站通」平台

（网址：https://www.gov.hk/sc/residents/taxes/taxfiling/?subcat=payment）

1、使用电话、互联网或银行自动柜员机付款

电话：致电18033，使用「缴费灵」进行缴费；

互联网：通过「缴费灵」、「电子支票平台」、「转数快」等平台付款；

银行自动柜员机：使用汇丰银行、恒生银行或银通自动柜员机网络付款。

2、邮寄付款

邮寄划线支票缴付税款，将缴款单、整页缴税通知书或缴税通知书下方的付款回条等付款文件连同支票寄回。

3、亲临付款

携带着缴款单到邮政局，通过现金、支票或「易办事」缴付税务局帐单。

4、电子储税券计划

电子储税券计划是一项「储蓄缴税」计划，目的是帮助纳税人储蓄交税。

纳税人只须填写开户申请表（IR1306）并把申请表交回税局储税券组办理。成功开户后，即可收到「储税券帐户号码」并使用。

5、海外付款

如果纳税人身在海外，可使用以下途径缴交税款：

持有香港的银行户口：

• 邮寄划线支票缴付税款
• 通过互联网缴付税款

不持有香港银行户口：

• 邮寄银行本票缴付税款
• 邮寄海外银行户口的划线支票缴付税款
• 通过香港的亲友替纳税人缴付税款
• 特殊情况下，税务局才会考虑接受从海外以电汇方式缴付税款

逃税的行为包括：蓄意在报税表漏报应申报款项、报税表作任何虚假陈述或记项、以虚假陈述申索扣除或免税额、在不属实的陈述或报税表签署、以虚假答覆回覆税务局、拟备或备存任何虚假的帐簿或纪录，或以任何欺骗等手法逃税。

一般而言，纳税人错过交税期限并不会被视为“逃税”，也不会马上招致刑责。税务局会采取以下措施追回税款：

1、征收罚款

2、要求雇主等第三者代交

3、民事起诉及禁止离港

由于并非所有纳税人都熟悉税务，很多情况下会意外漏报税款，这类个案数量多、金额少，税务局惯常处理方法是以罚款代替起诉。除非纳税人屡次违例，或个案犯错程度严重，否则税务局很少马上作检控。

至于蓄意意图逃税或协助他人逃税，可被税务局检控，被定罪者可被判处罚款5万港币，同时被加征相等于少征税款3倍的罚款，以及监禁3年。

所以，虽然香港是个人自行填写征税信息进行税款计算，但千万不要漏报税款或是虚假申请免税额哦～

关注我，了解更多相关资讯～

全平台同名「智信身份规划」