暂估入库。说一下占股入库。会计在季度进行预缴所得税的时候容易多预缴，然后在年度退税的时候，会计特别不愿意退嫌麻烦，这种怎么办呢？

可以占股入库，但是实际的占股入库是公司货到，只是票没到而已。那怎么占股入库呢？讲一下分路，一会再讲一下重点。

第一点：先借库存商品100贷应付账款，然后该结转结转。因为你库存有了该结转结转，当来这张发票的时候我们再充这笔账户，这就冲了，但是你考虑没考虑当时结转了这笔，再把结转的进行冲了，左右成本100贷正骨入库100，这样当时这个账股的充了，然后再做的就是正常的分路了。

借库存商品，借应交税费贷银行存款，然后结转转要成本就和蓝发票。不占股做的分录是一模一样的了。那个我就不在直播中在视频里进行讲了。但是占股入库有几个重点：1、占股入库这个数是不含税的销售额。2、账户入库。最今年的账户入库要在来年的5月31号之前，也就是企业所得税会算揭晓之前，必须来这张发票。如果不来就得进行纳税的调整。就这笔费用不能入了，有一个纳税调整明细表，就在其他内栏进行调整。