公司与*贷款

一、公司向*借款

（一）会计凭证要求资料

公司向*借款，应签订借款合同，合同上应约定利息，公司财务部门应开具借款收据，一式两份，并加盖财务专用章，一联留公司（借款人）做账，另一联给*（贷款人）作为凭据留存；

（二）会计分录

1、收到借款会计分录：

借：银行存款

贷：其他应付款--公司*

2、约定付息时间计提利息会计分录：

借：财务费用--利息

贷：其他应付款--公司*

3、付息会计分录：

借：其他应付款--公司*

贷：应交税费--应交个人所得税

银行存款

4、付代扣代缴的个税会计分录：

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

（三）税务处理

1、给*支付利息时公司应按利息、股息、红利所得按20%税率代扣代缴个人所得税；

2、给*支付的利息超过同期银行贷款利息，超出部分不可以在企业所得税前扣除，企业所得税应纳税所得额应作纳税调增。

二、公民*向公司借款

我国法人*不能从公司借款，但公民*从公司借款是合法的，但并非没有限制。依据最高院《关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力问题的批复》的规定，公民与非金融企业(以下简称企业)之间的借贷属于民间借贷。

（一）会计凭证要求资料

公民*向公司借款，也应签订借款合同，合同上应约定利息，公民*应给公司财务部门开具借款收据，一式两份，一联留公司（贷款人）做账，另一联给公民*（借款人）作为凭据留存；

（二）会计分录

1、支付借款会计分录：

借：其他应收款--公司*

贷：银行存款

2、约定收取利息时间计提利息会计分录：

借：其他应收款--利息

贷：其他业务收入

应交增值税--销项税额

3、收取利息会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款--利息

（三）税务处理

1、收到利息应计入其他业务收入，应按相应税率缴纳增值税；

2、公民*向公司借款，每年公历12月31日之前必须连息带本归还公司，如果没还向公司的借款，视为公司对公民*的股息分红，应按利息、股息、红利所得按20%税率代扣代缴个人所得税。