问：我司向境外公司汇款，有什么税务影响？

答：在中国，当中国公司向境外公司汇款时，税务影响将取决于资金的性质和汇款的目的。以下是一些可能的情况：

1. 货物或服务的付款：如果汇款是因为境外公司向中国公司提供了货物销售或服务，那么一般情形下在中国需计算缴纳增值税，并根据具体规定，视情形判断是否缴纳预提所得税。

2. 偿还贷款：如果汇款是为了偿还境外公司向中国公司提供的贷款，则可能对双方都有税务影响。利息支付在中国需要缴纳预提所得税、增值税，境外公司可能需要在其国家或地区报告利息收入。

3. 投资：如果汇款是出于投资目的，例如购买境外公司的股份，那么根据具体的投资情况（如股权转让、增资等）可能会有不同的税务影响。

问：我司向境外公司支付特许权使用费，有什么税务影响？

答：如果向境外公司支付特许权使用费，支付给境外公司的特许权使用费属于贵司的费用，可以作为贵司计算企业所得税的扣除项。

需要注意的是，支付给境外公司特许权使用费一般需要在中国缴纳预提所得税、增值税。

根据税法相关规定，如果中国公司因使用知识产权（包括专利、商标、版权等类似权利）而向境外公司支付款项，通常需对这些款项征收10%的预提所得税、6%的增值税，增值税相应的地方附加税费从2021年9月1日起则不再征收。

如果境外公司是与中国有税收协定的国家的居民，则在某些情况下可以降低预提所得税税率，如新加坡、荷兰可以减至6%。贵司需要向相关税务机关提供必要的文件以申请减免预扣税税率。

问：我司向境外公司汇出利息时，有什么税务影响？

答：税收影响将取决于几个因素，包括：

税收协定：如果中国与境外公司所在国之间有税收协定，协定可以规定适用于利息支付的税率和规则。

预提税：中国对支付给境外公司的利息征收预提税。标准税率为10%，但如果有税收协定或境外公司已在中国设立分支机构，则可以降低税率，如澳门、阿联酋可以减至7%。

可扣除性：在某些条件下，贵司支付的利息可以在所得税前扣除。

资本弱化：如果利息支付与境外公司的债务融资有关，那么可能会有资本弱化规则限制可以税前扣除的利息金额。

问：我司将股息汇给境外公司时，有什么税务影响？

答：税收影响将取决于几个因素，包括：

税收协定：如果中国与境外公司所在国之间有税收协定，协定可以规定适用于股息的税率和规则。

预提税：中国对支付给境外公司的股息征收预提税。标准税率为10%，但如果有税收协定或境外公司已在中国设立分支机构，则可以降低税率，如香港、英国可以减至5%。

外国税收抵免：境外公司可以就其在中国支付的股息税款在其国家或地区申请境外税收抵免。

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