项目

序号

工作标准

资金

1

出纳货币资金日记账发生额及余额与财务账务系统、OA现金日报表、日记账保持一致，实际库存现金与账面数一致。

2

银行存款发生额及余额与银行对账单记载金额一致。未达账项如实填 “未达账项单”。

3

所有收款业务均通过**系统开具收款会计凭证（或收据）；所有付款会计凭证均由系统审批后的各类支出申请单自动生成。次日前要对所有收付款业务逐单审核完毕。

4

将本月涉及票据，如支票、银行承兑汇票。商业承兑汇票，进行正确操作。同时及时将票据纸质资料及数据进行台账登记。尤其对电子承兑相关数据，每月和银行数据核对，保持实际操作和系统一致。

5

盘点表数据与实际库存数据保持一致。每月结账日由出纳人员填报现金盘点表并对其真实性负责。

存货

6

销售、采购、生产、领用、调拨等所有的出入库业务要当天开单、录入，次日前对相关单据逐单审核完毕。

7

出现残次品无法继续使用、销售的，应在发现当月披露，经批准后计提跌价准备，待按规定审批程序批准后，按批示意见再行处理。

8

查清上月存货账实差异，经批准后调整处理，未经批准不得随意调整。盘亏、残次品等需报经批准的，报送相关单位批准。

9

将本月线下存货实际状态，库存变动，库存余额情况，与erp系统进行核对。对于本月库存变化情况进行备注，登记管理。

往来账款

10

按业务性质正确使用往来科目进行核算，保证月末财务报表自动取数的准确性。预收账款、预付账款科目不核算与销售或采购商品有关的往来款。

11

应通过系统或书面核对完毕所有往来款项及余额，核对人、相关单位财务负责人对核对结果的准确性负责。

12

对上月往来差异处理完毕，坏账等需报批准的，报送相关单位批准。财务人员经批准后进行处理。

13

外部往来款项目出现死账的应在发现当月披露上报，经批准后按个别认定方法计提坏账准备，按规定审批权限审批和税务部门核准处理意见后再行处理。

14

集团内代收代付款项目应书面通知对方单位挂账，划账确认单加盖财务章，并由经办人签字确认，划账确认单作为双方会计凭证的附件之一，费用发票等原始凭证应作为对方会计凭证附件的，必须连同划账确认单同时交与对方单位入账。

15

对同一单位或个人不存在既有债权类往来余额，又有债务类往来余额（不能永久对冲的往来款除外）；对集团内部同一单位货款以外的往来，不得同时使用应收类和应付类科目来虚增资产和负债。

16

账务系统各往来金额与erp和OA系统对应的金额一致，各项目往来金额与相关单位（个人）核对一致，并留存对账记录。

固定资产累计折旧

17

按统一规定的标准计提折旧费用，计提折旧的会计凭证后附有折旧计算清单，未经财务管理审批，不得随意修改折旧政策。并注意区分会计处理和税务处理对固定资产不同的规定，且不可混淆两者规定。

18

财务账务系统总账模块和固定资产模块的原值、折旧数据一致，总账模块的所有数据直接由固定资产模块生成，各项固定资产账实一致。同时，保证研发项目涉及的固定资产应进行项目核算，便于数据自动归集。

19

查清上月固定资产账实差异并调整完毕，固定资产报废、出售等需要报经批准的，报送相关单位批准，并及时进行账务处理。

在建工程

20

所有工程项目均应在OA系统“项目管理”模块中设置项目分类及项目名称，填写并审核项目计划书、工程项目预算书。

21

不需安装的固定资产、为生产准备的工具器具、购入的无形资产等不属于工程支出的其他费用，不在本科目核算。预付工程款应在付款时取得发票，项目因故终止时，应对与工程相关的预付账款进行及时清理，不得长期挂账。

22

按规定正确划分明细项目，准确核算在建工程业务。待摊工程支出按不同项目设置三级明细科目。工程完工后，依据总平图等资料计算出应属于各项固定资产项目的金额及工程建设部现场项目经理签署的结转证明等，将“待摊工程支出”科目的余额按各类房产及配套设施的造价比例分摊计入各自的价值中。

23

工程达到可使用状态后的一个月内，应根据工程项目预算、工程建设合同、工程增减洽商等资料，将在建工程结转到固定资产，并在结转固定资产后一个月内办理工程竣工决算手续，并调整账面暂估的固定资产原值，但已计提的折旧额不再调整。

无形资产

24

按照规定的标准、方法和期限进行无形资产核算。无形资产摊销应附有明细表作为附件，明细表应列明资产原值、摊销起始时间、月摊销额、已摊销额、摊余价值等。

25

所有科研项目均应在财务系统“项目管理”模块中设置项目名称，填写并审核项目计划任务书。出现科研项目付款，正确选择相关信息，然后直接从系统中导入审批后的“科研资金支出审批表”并自动生成付款会计凭证。

职工薪酬

26

按照经签批的OA系统生成的工资表正确计提当月工资，按照实际支出数据计提福利费用。各月奖金计提数应结合各月营业收入指标来确定，计提方法一经确定，未经批准，年度内不得变更。计提职工薪酬的记账凭证后应附有原始计提依据或签批表。

27

正确进行应付职工薪酬科目核算，严格按照准则核算。比如存在福利费未通过应付职工薪酬——福利费计提核算的情况，直接通过，借：相关费用 贷：银行存款 核算。

28

应付职工薪酬科目借方核算实际支付数或退（收）回数，贷方核算计提数或冲回多提数。职工薪酬支出不得通过损益类科目核算，未支付的职工薪酬不得转入其他应付款或其他科目核算。

费用

29

正确使用销售费用，管理费用，财务费用科目，严格按照权责发生制进行费用类会计处理，对于跨期费用规范处理；并准确归集划分期间费用的标准，核算范围。不能根据发票来进行账务处理，而根据全责发生制，结合业务实际和相关单据来进行会计处理；

30

规范费用相关会计处理的相关凭证附件，以满足会计核算要求和税务部门规定。

31

对于需要计提和摊销的费用，本公司必须严格按照财务制度标准进行完整的账务处理。不遗漏账务处理，也不改变分摊依据。需要改变分摊依据的，需要报经批准后进行账务处理。

应交税费

32

按税收法规规定及时准确计提、缴纳各项税费，期末各税种余额正确，纳税申报表数据与账面数据一致。

成本核算

33

成本核算前完整归集各项成本费用，同时各项涉及成本费用归集办法，分摊比率，分摊标准应该在符合成本实际下，保持一致，不随便变动各项标准。

34

ERP数据全部审核无误后进行成本计算，成本登账后不再修改相应的业务数据。

35

单位成本、出厂成本计算正确，月末存货数量、金额不为负数，且账实相符。

收入确认

36

确认销售收入，除了需要满足最新企业会计准则关于收入标准的认定外，还需要单独关注两个条件：一是货款已经收到或取得收取货款的权利证明，二是货物已经发出。财务系统和erp、OA系统的销售数据一致。

37

对于前期未满足收入确认条件，在本期确认收入的。需要将历史期数据和本期数据进行核对，并将历史账务处理在本期做相关的结转或核销处理。如前期的发出商品，前期的测试样机，本期客户购买。

月末结账

38

每月结账前，所有账务凭证、出入库单据等均已审核（各单据要素，纸质数据和ERP系统数据要素齐全准确），并与原始单据相符，审核人与制单人不能为同一人。

39

生产成本、销售成本和出厂成本计算正确，erp系统和供应链系统成本数据核对一致，其中销售成本、出厂成本必须在进行核算后检查，并与历史数据比对分析，对于异常成本数据，及时纠正。

40

对于企业研发支出的核算，必须严格按照资本化和费用化进行账务处理，并根据研发进展及时进行费用化或者资本化处理。且每月按照企业管理要求和税务研发台账管理，进行台账管理。

41

在填报、提交财务报告后，除账务负责人许可外，不得修改已结账的财务数据。

42

对本单位的业务及财务情况进行综合分析，形成的最终财务分析报告提交给总经理审阅，存档的财务分析报告应有总经理签字。

43

在结账后撰写结账报告，结账报告包括本月的各类账目核对情况、盘点情况、与内外往来单位的对账情况、产品成本计算及本月份结账过程中出现的特殊情况等，结账报告经财务负责人签署后长期保存。

44

在结账日后15日内凭证已按序号、类别装订成册，无丢失现象。前面所规定的一切对账单、调节表、审核批准文件、存折复印件等均应视同会计凭证按其类别编制索引，装订成册，并长期保存。

45

结账后，按照结账报告目录，将结账报告、财务报表、各类业务汇总表、盘点表、成本汇总表、财务分析报告汇总成册，经财务负责人和装订人签字后作为会计资料长期保存。