所谓的个人账户养老金，实际上都是我们养老待遇的一部分。每月退休人员领取的养老金叫做基本养老金，一般包括基础养老金和个人账户养老金两部分。

国家是在1996年要求建立养老金个人账户的，在此之前参加工作视同缴费或者实际缴费的人员，没有个人账户养老金，国家规定发放过渡性养老金予以补偿。不过，现在参保缴费的人员，生成的养老金待遇只有基础养老金和个人账户养老金。

我们参加职工基本养老保险，每月社保缴费以后，国家会按照缴费基数的8%划入养老金个人账户。这一部分钱在不停的滚存，到达退休的时候用于计算个人账户养老金。

每年个人账户里的钱数都会计发记账利息。相应的个人账户记账利率，从2016年开始是由国家统一公布，过去是由各省市统一确定的。国家统一公布之后，相应记账利率有大幅提高，2016年是8.31%，2017年是7.12%，2018年是8.29%。远远超过了我们存款的理财利率。

我们国家有两种养老保险，城镇职工基本养老保险和城乡居民养老保险，个人账户余额形成的方式是不同的。

城乡居民养老保险，个人缴纳的费用全部进入个人账户，另外国家还补贴一部分费用。

职工基本养老保险，职工是按照缴费基数的8%进行缴费，相当于个人缴费部分进入个人账户。企业按照16%进行缴费，企业部分进入统筹账户。

但是，灵活就业人员可以自己承担个人和企业部分，参加职工基本养老保险。他们缴纳的费用也是按照缴费基数的8%划入个人账户的。不过国家一般按照20%的缴费比例收取个体工商户和灵活就业人员的养老保险费用。

个人账户养老金计算说起来非常简单，就是等于，退休时个人账户的余额除以退休年龄确定的计发月数。

不管是职工基本养老保险还是城乡居民养老保险，都是这种计算方式。

退休年龄确定的计发月数，是按照人社部公布的一张表计算，全国统一。40岁到70岁每月都有对应的计发月数。40岁是233个月，50岁是195个月，55岁是170个月，60岁是139个月，70岁是56个月。

年纪越大，计发月数越小，相同个人账户余额的情况下，个人账户养老金就越高。比如个人账户有7万元，40岁退休每月领取300元的个人账户养老金，60岁退休每月领取500元，如果是70岁退休每月领取1250元。

个人账户养老金，实际上是作为个人储蓄的养老金使用的。退休一经计算，不再做任何变动。

每月我们都可以从个人账户中领取固定的个人账户养老金，直至领完为止。如果领完了，当事人没有去世，国家会由统筹账户继续发放等额的个人账户养老金，保障大家的退休待遇不变。如果没有领完，当事人就去世了，个人账户的余额会由法定继承人继承。除了职工养老保险个人账户，医保个人账户也是可以继承的。

2005年以来，退休后我们的养老金会每年根据物价增长不停的调整。但是每年调整的部分都是独立的，不会改变退休时我们计算的基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金。

所以，只要是企业职工或者是城乡居民养老保险参保人员，参加养老保险是不会吃亏的。