案例1：有小翅有限公司（小规模纳税人），2022年3季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计21.63万元，开具增值税普通发票20万，普票免征增值税。

申报表填写如下：

专票金额，在申报表第2栏填写。

专票要交税的，因为涉及到下游的抵扣。专票开了就要交税。

普票部分因为不含税的总金额未超过45万标准，可以在小微企业免税销售额处进行填写，如果超过了45万，则普票部分在申报表第12行进行填写。

20行显示的是实际缴纳的增值税金额，同时也是附加税费的计税基础。

小规模可以享受六税两费减半优惠。填报的效果如图⬆️。

02

未开票收入申报—客户群体是自然人

案例2：有小翅有限公司（小规模纳税人）为餐饮行业，2022年3季度产生销售额41万，未开具发票。

之前咱们说了，不开发票，但是纳税义务发生的时候，也要正常申报纳税。

申报表填写如下：