好多公司由于业务经营的需要，经常需要向公司*或其他个人借款，有的没有利息，有的按照或高于金融机构同期贷款利率支付借款利息，也有的虽然支付利息了但是没有取得利息费用的发票。 这些情况，应如何进行正确的涉税处理呢？

一、企业无偿使用自然人资金

1、增值税

根据财税(2016)36号文第十四条规定，自然人无偿提供借款服务不属于视同销售的“贷款服务”，不征收增值税。

2、个人所得税

企业无偿借用自然人资金，自然人没有取得收入，所以不存在个人所得税。

3、印花税

企业和自然人之间的借款合同，不属于“银行及其他金融组织和借款人”之间的借款合同，不缴纳印花税。

二、企业有偿使用自然人资金

企业从自然人处借得资金并按合同约定支付利息，属于民间借贷行为，应认定为自然人向企业提供“贷款服务”。

1、增值税

自然人取得的利息应该按照“贷款服务”计征增值税，个人属于小规模纳税人，应根据取得的利息按照3%的征收率计算缴纳增值税。

注意：按营改增的规定，贷款利息不得用于抵扣进项，即使取得了专票也是不可以抵扣的。

2、企业所得税

企业向自然人借款的利息支出，其利息支出不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额,就可以按照相关规定在企业所得税前扣除。

3、个人所得税

企业按照合同约定支付给自然人的借款利息，自然人应按照“利息、股息及红利所得”计征个人所得税，税率为20%;

需要注意的是：个人到税务机关代开发票时缴纳的个人所得税，企业在履行代扣代缴义务时，只能将其作为预缴税款扣减，不得据此免除代扣代缴义务。