1.常用的增值税计算公式

2.增值税税率（适用于一般纳税人）

3.扣除率（适用于购进农产品）

周周来回答

问：个体工商户销售农产品没有发票如何处理？

答：个体工商户没有农产品发票可以通过以下3种途径去解决：

1.个体工商户可以去税务局申请发票，个体工商户也可以自开发票的；

2.可以带着个体户执照及身份证去税务局代开发票；

3.收购方也可以凭资料去税务局开具农产品收购发票，农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产农业免税产品时，由付款方向收款方开具的发票。

另外开具农产品收购发票应该具备的条件：①有固定经营场所、仓储设施或设备；并具备收购业务所必需的人员和资金；②拟收购的农产品属于《农产品征税范围注释》列举的农产品；③收购单位对外销售的产品耗用的原材料属于《农产品征税范围注释》列举的农产品；④从事农产品收购加工业务的单位，必须有加工生产车间及与其加工农产品相匹配的机器设备；⑤收购后委托其它生产单位加工的业务，应与受托加工单位签订合法的书面委托加工协议，并报税源管理部门备案；⑥会计核算健全，能够准确提供税务资料；并能通过网络准确开具收购发票且及时上传开票信息。

举例子：

①购入农业生产者销售的免税农产品，取得或开具收购发票，一般情况计算抵扣9%（发票买价×9%），深加工13%产品计算抵扣10%（发票买价×10%）。

例1：周周有限公司从果农处购入其自产的水果一批（免税农产品），取得收购发票注明买价 1000 元。

（1）如直周周直接对外销售，那么可抵扣进项税＝1000×9%＝90元，该批水果的入账成本=1000-90=910元；

（2）如果周周不直接对外销售而是加工成果酱之后再对外销售，周周把初级农产品进一步深加工13%的产品，此时可以抵扣进项税＝1000×10%＝100元，该批水果入账成本=1000-100=900元。

②取得一般纳税人开具9%增值税专用发票或海关9%进口缴款书，一般情况凭票抵扣9% ，深加工13%产品计算抵扣10%。

例2：周周有限公司从水果经销商（一般纳税人）处购入水果一批，取得增值税专用发票注明价款 1000元，增值税 90 元。

（1）如果周周直接对外销售，那么周周可以抵扣进项税＝1000×9%＝90元（即票面税额），该批水果的入账成本1000元（即票面金额）；

（2）如果周周不直接对外销售而是加工成果酱之后再对外销售，周周把初级农产品进一步深加工13%的产品，此时可以抵扣进项税＝1000×10%＝100元，该批水果入账成本=1000-100=900元。

③取得简易计税小规模纳税人开具3%专票计算抵扣9%（发票不含税金额×9%），深加工13%产品计算抵扣10%。

例3：周周有限公司从水果经销商（小规模纳税人）处购入水果一批，取得增值税专用发票注明价款 1000 元，增值税 30元。

（1）如果周周直接对外销售那么抵扣进项税＝1000×9%＝90元 ，该批水果的入账成本=价税合计金额1030-计算抵扣进项税额90=940元；

（2）如果周周不直接对外销售而是加工成果酱之后再对外销售，周周把初级农产品进一步深加工13%的产品，那么可以抵扣的进项税＝1000×10%＝100元，该批水果成本=价税合计金额1030-进项税额100=930元；

（3）如果周周从水果经销商取得的是增值税普通发票，则不允许抵扣进项税，该批水果入账成本=价税合计金额10300元。

④从批发零售环节购进免税蔬菜、部分鲜活肉蛋取得普通发票不得抵扣进项。（因为本身免税了，只能开普票，进项自然也不能抵扣）。

4.征收率（小规模纳税人以及允许简易计税方式的一般纳税人）

5.预征率