很多人都不明白，为什么餐票有4种入账方法，有这种问题存在的，很大程度上就是对餐饮费的用途没摸清。

比如因出差而吃的饭，那就是差旅费；因出差中请客户吃的饭，那就是招待费；因出差而有的餐补，那就是福利费；因会议中而请吃的饭，那就是会议费。

有这4种入账方法，那到底该怎样入账更合理？处理不当，将有什么涉税风险？

01餐票4种合理入账方法
餐票那么常见的发票，要以下情形方式入账更合理！

1、计入“差旅费”
有的企业员工因公出差期发生的餐票，以员工报销形式报销给员工；有的企业员工出差，以现金补贴发放给员工。
对于员工出差期的餐票合理区分：若企业员工因公事出差期，与客户发生的餐饮票，应计入“业务招待费”；若企业员工因公出差的发生个人补贴标准内的消费，应计入“差旅费”。

2、计入“业务招待费”
企业为经营业务需要而支付的应酬费，主要为餐饮、酒水、正常娱乐活动、业务洽谈、产品推销等，招待客户所发生的费用，即可计入“业务招待费”。

3、计入“职工福利费”
对于职工福利，国家税务总局有对此做出规定，具体如下：

根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》规定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”
除此之外，企业在逢年过节中，员工聚餐、给员工过节礼等；或加班加点完成项目工作的，给员工提供加班餐补助；参与者都是企业员工，都应计入职工福利费。

4、计入“会议费”
当企业召开会议，邀请客户、供应商、企业领导及员工等参与会议而发生的费用，如住宿、餐饮、交通等，计入“会议费”。因此，会议中发生的餐票，也应计入会议费。
注意：会议中的餐票，是可以税前扣除的。但要求提供会议相关证明会议真实存在。如会议通知、会议记录等资料。

02餐票可以抵扣进项税吗？
有小伙伴问：餐票可以抵扣进项吗？对于这问题，也有财税规定的，如下：
根据财税〔2016〕36号文规定，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

因此，餐饮服务属于不得抵扣项目，无论是否取得增值税专票，均不得抵扣进项。
但也有小伙伴问，我取得餐饮专票不能进项抵扣，那怎么办？还有的时候，餐饮费和住宿费开一张专票了，又怎么办？
建议：进入进项勾选平台，餐饮专票直接不进行勾选；而餐饮费和住宿费开一张上，可勾选认证后，餐饮费部分做进项转出处理，或在勾选平台直接更改税额，只勾选抵扣住宿费，不勾选抵扣餐饮费。

03不同形式的餐费补贴如何财税处理？
对于企业以不同形式发放给员工的餐补，该如何处理呢？举最常见的4种情形的餐补，作以具体的财税处理，小伙伴们，有需要的做好笔记，或直接收藏。

一、按月以现金形式发放餐补
1、会计处理、企业所得税
按月发放的餐补，应计入应付职工薪酬/职工工资科目进行核算。

例1：某公司没有自办公司食堂，每月给员工发放500餐补，与发放工资一并发放给员工工资卡。会计分录如下：
借：成本/费用（职工工资） 贷：应付职工薪酬/职工工资
借：应付职工薪酬/职工工资 贷：银行存款
风险点：若计入职工福利费及业务招待费，不能税前扣除，涉及纳税调整，需要账面及申报表调整至工资薪金项目税前扣除。

2、企业所得税
列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，按工资薪金税前扣除。对于没有公司食堂的直接以现金形式发放给员工餐补，按工资薪金支出税前扣除。

3、个人所得税
与任职或受雇有关的所得，餐补也不是免税福利，应并入工资代扣代缴个税。

二、每月拨付给公司内部食堂
对于公司有内部食堂的，企业每月会给食堂付员工食堂经费不同，列入职工福利费并按规定税前扣除。应单独设置账册，进行准确会计核算，以便于后期查账。

1、会计处理
1) 财务部向食堂拨付备用资金时：
借：其他应收款-食堂 贷：银行存款
2) 月末，食堂提供票据给财务部报销相关费用时：借：成本/费用-职工福利费 贷：其他应收款-食堂或：借：银行存款 贷：其他应付款
3) 支付相关费用时：借：成本/费用-职工福利费 贷：银行存款
月末报表汇总时，合并内部往来。
风险点：职工福利费应单独设置账册，进行准确核算。否则存在纳税调整的风险。

2、个人所得税
对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，不征收个税。

三、内部食堂由个人经营承包，员工按次结算
1、会计处理、企业所得税
对于个人承包食堂没有营业执照且不对外经营的，仍属于企业内部的，按员工就餐的次数定额来拨付食堂经费，均列入职工福利费并按规定税前扣除。会计分录如下：

借：成本/费用-职工福利费 贷：银行存款
风险点：企业与承包人签订承包协议，明确伙食补贴标准、出具企业与实际承包人结算凭据，作为税前扣除凭证。

2、个人所得税
对于集体享受的、可分割的、非现金方式的福利，征收个税。

四、按月按人数标准拨款给外部食堂，以票结算
1、会计处理、企业所得税
对于企业给外部食堂提供给企业员工就餐服务，应按职工福利费列支并税前扣除。会计分录如下：

借：成本/费用-职工福利费 贷：银行存款
风险点：企业需要取得税务增值税发票，才能税前扣除。
2、个人所得税
对于集体享受的、可分割的、非现金方式的福利，征收个税。
综合以上4种情形的餐补，企业应有所了解。对于企业所得税，列入工资的，则可全额扣除；列入福利的，则需限额扣除。对于个税，存在“集体享受的、可分割的、非现金方式的福利”的则征收个税。

因此，企业应结合企业自身实际情况来作以最优的选择。