干货来啦！很多财务人员竟然不知道“资产总额 ”如何填写？赶紧学！

比如：A企业资产第1季度期初 100万、期末120万，第2季度期末是150万、第

3季度期末是 140万，第4季度期末是 160 万，那么企业汇算清缴的基础信息表中“资产总额”应该怎么填写？

一、计算步骤这样：

1、第1季度平均值：（100 120）/2=110；

2、第2季度平均值：（120 150）/2=135；

3、第3季度平均值：（150 140）/2=145；

4、第4季度平均值：（140 160）/2=150；

5、全年季度平均值：（110 135 145 150）/4=135；

103资产总额

因此报表中该栏次填写135（注意报表是以万元为单位的，且保留两位小数点，四舍五入）。

注意啦！如果A企业是某年7月1日成立的，第3季度期初0万、期末140，第4季度末160万，那么企业汇算清缴的基础信息表中“资产总额”又该怎么填写呢？第3季度平均值：（0 140）/2=70；第4季度平均值：（140 160）/2=150；那么全年季度平均值：（ 70 150）/2=110；因此报表中该栏次应该填写110

二、注意要点：

1、计算公式为：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各

季平均值之和÷4

2、资产总额填写的是全年季度平均数，资产总额包含流动资产和非流动资产，可根

据资产负债表中的资产总计栏次数据计算填写。汇总纳税的企业，资产总额应包

括分支机构的。如果企业在年度中间开业或者终止经营活动的，则以其实际经营

期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

3、纳税人以“元”为单位填列资产总额的情况时有发生，一旦纳税人按“元”

为单位填列资产总额，则 103 资产总额这项指标就会超过小型微利企业的标准，

从而无法享受税收优惠。

4、相关政策参考：国家税务总局公告 2017 年第 54 号