#记录我的2023#全面了解我国8种企业组织形式，及纳税差异

无论采用哪种组织形式，都具有两种基本的经济权利，即所有权和经营权，它们是企业从事经济活动和财务运营的基础。

国际上通常把企业组织形式分为独资企业、合伙企业和公司制企业三大类：

各类型公司的纳税区别

1、增值税：对公司类型没有特殊规定。

不同类型的公司在增值税缴纳上没有区别，能否享受税收优惠跟企业销售额有关。

六税两费”减免政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

2、企业所得税：有限责任公司、股份有限公司 、国有独资公司、外商投资企业、私营企业（注意注册类型）、全民所有制企业、集体所有制企业。

（1）一般企业，企业所得税的税率为25%；

（2）高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；

（3）符合条件的小型微利企业，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

举例：A企业2022年成立，从事国家非限制和禁止行业，2023年度1季度和2季度相关指标为：从业人数季度平均值分别为170人、190人；资产总额季度平均值分别为2100万元、2500万元。2季度累计应纳税所得额200万元，其中1季度应纳税所得额90万元，已预缴企业所得税4.5万元。

解析：小型微利企业预缴企业所得税时，资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。

A企业预缴2023年2季度企业所得税时，“从业人数”截至本期末季度平均值为180人，“资产总额”截至本期末季度平均值为2300万元，累计应纳税所得额为200万元。

企业预缴企业所得税时，符合小型微利企业的判断标准：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合截至本期预缴申报所属期末资产总额季度平均值不超过5000万元、从业人数季度平均值不超过300人、应纳税所得额不超过300万元，A企业可以享受优惠政策。因此，A企业2季度的应纳税额为：200×25%×20%-4.5=5.5（万元）。

（4）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。

3、个人所得税：个人独资企业、合伙企业（其中个人合伙人）、个体工商户

统一按照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

现代市场经济条件下，企业组织形式日益多样化，企业组织形式的选择是影响纳税筹划的重要因素。

看完本文后，对企业最优组织形式、及纳税筹划是不是又多了一些想法呢