中公财经网（www.zgcjpx.com）温馨提示：来听听在老会计心目中，对出纳的诠释！中公财经小编来带大家了解一下在会计前辈们看来，出纳到底是个什么样子！

出纳是按照有关规定，办理本单位的现金收付、银行结算、及有关账务，保管库存现金、有价证劵、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳工作是随着货币及货币兑换业的出现而产生的。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证劵进进出出的一项工作。出纳人员是在单位担任出纳工作的人员。广义来说，出纳人员既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员。

出纳工作的内容

货币资金核算：

1、办理现金收讫，审核审批有据；(审核凭证、主管人员或者总会计师审批)

2、办理银行结算，规范使用支票；（填写规范，手续规范）

3、认真登记日记账，保证日清月结；（做好账本登记，认真核对多方账单， 结算账目清晰可查。）

4、保管库存现金，保管有价证券；（确保其安全和完整，库存现金不得超过限额，不得随意挪用现金，注意现金流向）

5、保管有关印章，登记注销支票；（妥善保管，使用正途。多人保管，空白支票严格管理）

6、复核收入凭证，办理销售结算；（认真审查凭证，遵守制度，避免纠纷）

往来结算：

1、办理往来结算，建立清算制度；

2、核算其他往来款项，防止坏账损失

工资核算：

1、执行工资计划，监督工资使用；

2、审核工资单据，发放工资奖金；

3、负责工资核算，提供工资数据；

年检和涉税工作：

按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

出纳工作的核算方法

出纳工作的核算方法是完成出纳任务的手段，与整个会计核算方法基本相同。主要包括设置账户、复式记账、审核并填制凭证、登记账簿、财产清查、编制报告单，以及对出纳核算资料进行分析和利用等方法。

1.设置账户

设置账户是对核算对象的具体内容进行分类反映和监督的一种专门方法。

2.复式记账

复式记账是对每一项经济业务通过两个或两个以上有关账户互相联系起来进行登记的一种专门方法。在我国，目前企业出纳记账应当采用借贷复式记账的方法。

3.审核并填制凭证

审核并填制凭证，是为了保证会计核算质量，审查经济活动的真实性、合法性而采用的一种专门方法。原始凭证是记账的依据，要严格审核，并根据审核后的原始凭证填制记账凭证。

保证核算质量，明确经济责任。

4.登记账簿

登记账簿是根据记账凭证，在账簿上连续、系统、全面地记录经济业务是我一种专门方法。按照规范登记账簿，可以提供完整的、系统的核算资料。

5.财产清查

财产清查是对各项资产物资进行实物盘点、账面核对，以及对各项往来款项进行查询、核对，以保证账账、账实相符的一种专门方法。以便加强资产物资的管理，保持账簿记录与实存的一致性，并为编制报表提供可靠的资料。

6.编制报告单

出纳报告单主要是报告本单位现金、银行存款的收支与结存情况，现金收支计划的实现情况，资金利用情况，资金使用效益等情况。

出纳工作的职能

出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。

1.收付职能

出纳工作的最基本职能是收付职能

2.反映职能

通过日记账，对本单位的货币资金和有价证劵进行详细的记录与核算，以便于为经济管理和投资决策提供完整的、系统的经济信息。是出纳工作的主要职能之一。

3.监督职能

出纳人员要对自己企业的各种经济业务，特别是对货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

4.管理职能

对货币资金与有价证劵进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析。

出纳工作的流程

1.实物物流

（1）、清点与接收

（2）、保管

（3）、支出

（4）、财产清查

2.信息流程

（1）、填制或审核原始凭证

（2）、支付或收取现金或银行存款（原始凭证加盖“收讫”“付讫”戳记）。

（3）、编制记账凭证

（4）、登记现金日记账或银行存款日记账以及相关的备查帐（日清月结）。

（5）、对账与查错纠错（现金日记账、银行存款日记账核对）。

（6）、出纳报告

（7）、凭证归档（分类、装订移交档案保管人员）。

（8）、工作交接

原来在老会计看来，出纳是这个样子的啊，大家都看懂了吗？

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