相信大家平时对增值税、附加税、城建税、所得税、印花税等这些税种一定不陌生，那么它们具体的账务处理你真的全部都了解透了吗？跟着小熊来看看吧
1、增值税
购进时（一般纳税人）
借：库存商品/在途物资/固定资产/原材料等科目
应交税费-应交增值税（进项税额或待认证进项税额）
贷：应付账款/其它应付款/银行存款/应付票据等
小规模纳税人购进时
借：库存商品/在途物资/固定资产等科目
贷：应付账款/其它应付款/银行存款/应付票据
销售时（一般纳税人）
借：应收账款/银行存款/应收票据等科目
贷：主营业务收入/其它业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
小规模纳税人销售时
借：应收账款/银行存款/应收票据等科目
贷:主营业务收入/其它业务收入
应交税费-应交增值税
发生非正常损失或改变原先用途时（一般纳税人）
借：待处理财产损益/应付职工薪酬/在建工程等科目
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
结转月末计提缴纳增值税（一般纳税人）
如果有用到待认证进项税额时，未用到直接做第二步即可
①借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-应交增值税（待认证进项税额）
②借：应交税费-应交增值税（销项税额）
应交税费-未交增值税（进项税额大于销项税额时产生留抵）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
应交税费-未交增值税（需交时）
缴纳增值税时（一般纳税人）
借：应交税费-未交增值税/已交税金（未计提时）
贷：银行存款
预缴增值税时（一般纳税人）
借：应交税费-预交增值税
贷：银行存款
月末结转
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-预交增值税
小规模纳税人享受免增值税时（23年1月到23年12月月销售额不超过10万可以免征增值税，只限定普通发票哦、专用发票还是要进行缴纳的，若小熊公司1月份销售额9万元、其中有8万是开具普通发票的，有一万元开具1%的专票，这一万元是需要进行缴纳增值税的）
借：应交税费-应交增值税
贷：应交税费-减免税款
借：应交税费-减免税款
贷：其它收益或营业外收入
2、企业所得税（小微企业20%，一般企业25%，高新技术15%）
企业计提缴纳企业所得税时
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
缴纳企业所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
3、个人所得税
企业计提代扣代缴个人所得税时
借：管理费用/销售费用等
贷：应付职工薪酬
应交税费-应交个人所得税
支付代扣代缴个人所得税时
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
公司收到个税退付手续费时
借：银行存款
贷：其它收益或营业外收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
公司将收到的个税退付手续费奖励给财务人员（需代扣个税并入当期财务人员的工资薪金进行申报个税）
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
应交税费-应交个人所得税
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
4、附加税及城建税
计提当月需缴纳的附加税及城建税（根据缴纳的增值税计算得出）
借：税金及附加-教育费附加
-地方教育费附加
-城市维护建设税
贷：应交税费-应交教育费附加
-应交地方教育费附加
-应交城市维护建设税
缴纳各项附加税及城建税
借：应交税费-应交教育费附加
-应交地方教育费附加
-应交城市维护建设税
贷：银行存款
5、消费税
企业计算应交时
借：税金及附加-消费税
贷：应交税费-应交消费税
委托加工消费品时受托企业
借：应收账款/银行存款
贷：应交税费-应交消费税
委托加工消费品直接用于销售、应将其消费税放入产品成本
借：委托加工物资
贷：应付账款/银行存款
委托加工消费品用于连续生产应税消费品
借：应交税费-应交消费税
贷：银行存款/应付账款
应税消费品用于在建工程非生产等其它方面
借：在建工程
贷：应交税费-应交消费税
进口应税消费品
借：原材料/库存商品
贷：银行存款
缴纳消费税
借：应交税费-应交消费税
贷：银行存款
收到税务机关退还的消费税
借：银行存款
贷：税金及附加
6、印花税（可按次，季度，年度进行缴纳，现阶段一般按照季度缴纳，可在电子税务局查看税种核定）
按照经济业务合同或结算单据含税或未税金额计提时
借：税金及附加-印花税
贷：应交税费-应交印花税
实际缴纳时或没有计提进行缴纳时
借：应交税费-应交印花税
贷：银行存款
借：税金及附加-印花税
贷：银行存款
7、地方水利建设基金（普遍按照销售额为计税依据、有少部分地区按照缴纳的增值税及消费税为计税依据）
计提时
借：税金及附加-地方水利建设基金
贷：应交税费-应交地方水利建设基金
缴纳时
借：应交税费-应交地方水利建设基金
贷：银行存款
8、残疾人就业保障金
计提时
借：管理费用-残疾人就业保障金
贷：应交税费-应交残疾人就业保障金
缴纳时
借：应交税费-应交残疾人就业保障金
贷：银行存款
若没有计提
借：管理费用-残疾人就业保障金
贷：银行存款
9、车辆购置税
车辆购置税一般入到资产的成本里面
借:固定资产-某车辆
贷：银行存款
10、车船税
计算应缴纳时
借：税金及附加-车船税
贷：应交税费-应交车船税
实际缴纳时
借：应交税费-应交车船税
贷：银行存款
没有计提直接缴纳时
借：税金及附加-车船税
贷：银行存款
11、房产税、土地使用税、资源税等
计算应缴纳时
借：税金及附加-房产税/土地使用税/资源税
贷：应交税费-应交房产税/土地使用税/资源税
实际缴纳时
借：应交税费-应交房产税/土地使用税/资源税
贷：银行存款
没有计提直接缴纳时
借：税金及附加-房产税/土地使用税/资源税
贷：银行存款
12、土地增值税
计提时
借：税金及附加-土地增值税
贷：应交税费-应交土地增值税
实际缴纳
借：应交税费-应交土地增值税
贷：银行存款
预缴土地增值税
借：应交税费-应交土地增值税
贷：银行存款
收到退回多交的土地增值税
借：银行存款
贷：应交税费-应交土地增值税
本期小熊就介绍这些常见税种账务处理分录，感谢支持
