企业只开票，没有进项，应该怎么做

本文作者系十方诚税资深税务筹划师刘老师

对于企业来说，自己（177 ）会给别人（4991 ）开具发票，但是（6744 刘）很多上游供货商是不会开具发票的，这就出现了一个现象：公司只有销项发票，没有进项发票。相信这是现在很多企业存在的一个问题。

一、只开票，没进项存在的税务风险

从税务的角度来说，存在极大税务风险，虽然每个月正常纳税，公司自己知道这是真实业务，但是税务局还是有可能认定为企业的业务真实性存在问题，虚开发票等问题，收到税务局的稽查和相关处罚。

二、对税收方面的影响，增加税收成本

缺进项企业为核定征收的小微企业，没有进项对企业没有影响；缺进项企业为小规模纳税人的话，会明显的影响企业所得税，企业所得税偏高；缺进项企业为一般纳税人的话，对增值税和企业所得税都有影响，纳税缴税的时候这两块的税负压力变大，增加公司的税收负担，减少公司利润。

三、利用园区政策解决只开票，无进项问题

对于应取得进项而难以获得进项的，可以跟上游供货商协商，尽量取得进项票。实在上游不能取得发票的，可以考虑税收洼地的政策，享受税收优惠政策。

1、通过个人独资企业享受核定征收政策，无需改变企业的原有经营模式和办公地址，注册式，按照五级超额累进计算个人生产经营所得税0.5%-2.1%，综合税率1.56%-3.16%。

某贸易公司难以取得成本票300万，则：

企业所得税;300万*25%=75万

通过个人独资核定：

增值税：300万*1%=3万

附加税：300万*0.06%=0.18万

个人生产经营所得税;300万*10%*30%-4.5万=4.5万

3万 0.18万 4.5万=7.68万

通过个人独资需缴纳7.68万的税就可以解决75玩的企业所得税和其他的税，缴纳7.68万后利润就可提现，分红。

2、一般纳税人也可以通过有限公司的财政奖励政策，享受园区的增值税，企业所得税的财政奖励，当月纳税，次月奖励。

增值税：地方留存50%，财政奖励30%-85%

企业所得税：地方留存40%，财政奖励30%-85%

注：纳税大户一事一议。

依法纳税是每个公民的义务，个人和企业要按时纳税，对于只开票，无进项票的企业还是要早结整改解决好，金税三期税务更加严格。

本文作者系十方诚税资深税务筹划师刘老师，了解更多关注《财税小侦探》。

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