出纳顾名思义就是管理本单位现金、银行的有关账务以及相关资质、证券、财务印章以及有关票据等等。

出纳的最基本职能是收付职能，企业经营活动中少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。

学过会计的人都应该知道，会计行业里有句术语：

管钱的不管账，管账的不管钱。

出纳具体工作流程：

（1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品，看看是否账实相符

（2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划；

库存现金限额：是三到五天的日常开支数额，最多不超过十五天

零星结算起点：1000元以内

不得坐支现金

（3）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排

（4）按顺序办理各项收付款业务

【注意】慢慢数，不要急，谁催也没有用，只求准确

（5）当天下班前，将所有的收付款单据编制记账凭证登记入 账；

（6）当天下班前，出纳人员应盘点现金实际金额，进行账实核对，

必须保证现金实有数与日记账、总账相符

（7）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保 险柜，

保持办公——核对场所整洁，无资料遗漏或乱放现象

（8）收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款 日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后相符

今天就讲解到这，明天继续分享！