参加养老保险，灵活就业人员是需要自己承担全部的保险费的。近年来，随着社会平均工资的不断增长，缴费基数也在不断提高，相应的社保缴费钱数也在不停的增多。一些收入较低的灵活就业人员就不得不选择较低的缴费基数，甚至最低缴费基数缴费。和高基数比起来，60%交划算？还是100%交划算呢？

目前的养老金计算公式虽然很简单，但具体计算非常复杂，计算公式主要分为基础养老金和个人账户养老金两部分构成。

首先，个人账户养老金计算公式，是真真正正的全国统一。个人缴费按照缴费基数的8%记入个人账户，每年按照人社部统一公布的记账利率计算利息（2016年开始的，一直在6%~8%以上，比银行理财利率高多了），退休年龄确定的计发月数全国都一样（十四五期间会进行修订完善）。

假设60%基数是4200元，100%基数则是7000元，每缴费一个月分别进入个人账户336元和560元，一年分别能够累积4032元和6720元。

假设都是60岁紧接着退休（不计算利息），每月个人账户养老金可以领取29元和48.34元，两者之比是真真正正的6:10。如果有个人账户记账利息的话，会按照相同的比例增加。

关于个人账户资金方面，如果领取不完可以由继承人继承。如果领取完了，国家会从统筹基金中拨付等额的个人账户养老金，确保退休待遇不变。

所以对于个人账户养老金来讲，明显是高基数缴费更划算。

第二，基础养老金部分。由于具体的概念非常复杂，简单点说如果按照60%和100%基数缴费，可以分别领取0.8%和1%的养老金计发基数或退休上年度当地全口径城镇单位就业人员社会平均工资。

基础养老金待遇之比由6:10变为了8:10，可以说待遇差缩小了。

因此从基础养老金的待遇讲，高基数缴费不如低基数缴费更划算。

退休的养老金计算仅仅是一个开始退休以后养老金还会不断的增长，从2005年开始，企业退休人员的养老金实现了18年涨。企业退休人员的人均养老金水平由过去的749元上涨至现在的3000元左右。

养老金增长的时候，主要是通过定额调整、挂钩调整、适当倾斜三种方式来进行。主要体现的是公平原则，多缴多得、长缴多得的激励机制，高龄老人的倾斜照顾，艰苦边远地区的倾斜照顾政策等原则。

如果说同样是养老保险缴费15年基本养老金1000元和1500元，按照山东省2022年的养老金调整方案，增加的基本养老金分别是75.1元和81.4元，相差仅仅6.3元而已。

所以从养老金增长的角度，60%基数更划算一些。

这两部分待遇，相对来说个人是享受不到的。丧葬补助金和抚恤金都是跟所在省份去世上年度城镇居民月人均可支配收入相挂钩。

丧葬补助金是两个月，抚恤金主要跟养老保险缴费年限和领取养老金的时间相挂钩，可以领取9~24个月。

以上两部分待遇是跟养老保险缴费基数没有任何关系的，所以60%基数缴费更划算。

所以说，通过个人账户养老金、基础养老金、养老金增加和丧葬抚恤待遇的分析，相对60%基数缴费更划算一些。

综上所述，养老保险是多缴多得，但是也更加偏向照顾与低收入群体。对于低收入的灵活就业人员来说，选择60%基数缴费是受到照顾的。

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