2023年的最新小规模政策，财政部 税务总局公告2023年第1号。

1、适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税

2、合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税

2023年4月份是新政下小规模按季申报的第一个申报期，特总结最新的申报大全给大家，希望对大家填写申报表有帮助。

文章目录

第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票。

1、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。

2、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票，同时还有免税发票业务（比如销售免税农产品），开具了免税增值税普通发票。

3、个体户季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。

4、差额纳税的小规模纳税人销售额未超季度30万如何申报？

第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。

1、季度未超过30万，全部开的增值税专用发票。

2、季度未超过30万，部分开的增值税专用发票。

3、差额纳税小规模季度未超30万但是开了专票怎么申报？

第三部分：季度销售额超过30万。

1、季度销售额超过30万，全额均纳税，如何申报？

2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票怎么申报？

第四部分：小规模3%减按1%，做账先按3%价税分离，然后2%转营业外收入吗？

1、案例分析。

第一部分

季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票

1、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。

（注：这个是大部分小规模纳税的情况）

公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。

申报表填写如下：

提示：这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，和申报表的差异不用管。

2、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票，同时还有免税发票业务（比如销售免税农产品），开具了免税增值税普通发票。

公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元，公司免税业务销售额10万，开具免税发票10万。

销售额未超30万，这种可直接按照小微企业申报即可，可避免多填写一张减免税明细表。