齐众律师事务所 高琳颖

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什么是个人养老金？

近期生效[1]的《个人养老金实施办法》将“个人养老金”定义为“政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。”[2]个人养老金是对我国既往养老保险体系的补足，该制度建立投用后，我国多层次养老体系三大支柱确立：第一支柱基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，由政府主导；第二支柱企业年金和职业年金，与职业关联、由国家政策引导、单位和职工参与、市场运营管理、政府行政监督；第三支柱即个人养老金。

通俗来讲，个人养老金是个人自主开设专门账户，向账户中划转个人资金，利用该等资金购买金融产品进行投资，以投资本金及收益作为个人养老保障的有效形式。个人养老金与基本养老保险、企业（职业）年金相衔接，实现养老补充功能。

02

谁可以参加个人养老金？

个人养老金的参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。[3]目前，我国有36个城市（地区）先行实施个人养老金制度，[4]试行1年，只有在这些城市（地区）参加养老保险的劳动者，才可参加个人养老金：

图1：个人养老金先行城市（地区）

03

参加人需要开立什么账户，在哪开？

参加人参加个人养老金制度应开立两个账户：个人养老金账户及个人养老金资金账户。

个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，与基本养老保险关系关联，用于记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，用于查询个人养老金资金账户缴费额度、个人资产信息和个人养老金产品等信息，根据参加人需要提供涉税凭证。[5]

个人养老金资金账户为特殊专用资金账户，参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ类户进行管理，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。[6]

个人养老金资金账户将与个人养老金账户绑定，二者均唯一。参加人可以在国家社会保险公共服务平台[7]、全国人力资源和社会保障政务服务平台[8]、掌上12333APP、电子社保卡[9]的全国统一线上服务入口开设个人养老金账户，也可以在商业银行渠道一并开设并绑定个人养老金账户和个人养老金资金账户。[10]

参加人可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户。[11] 值得注意的是，尽管参加人可以投资的个人养老金产品有四类（见下文），参加人只能购买个人养老金资金账户开户行所发行的储蓄产品。[12]

图2：国家社会保险公共服务平台账户开立入口