上一篇，小园向大家介绍了资产负债表的存货科目，这个科目连着供应商与客户，考验公司的管理水平。本篇，为大家介绍最后两项流动资产：一年内到期的非流动资产，其他流动资产。

8、一年内到期的非流动资产：

1 认识：

简单来说，就是把部分长期资产中一年内到期的金额，挪到了非流动资产中。该科目

包括一年内到期的持有至到期投资、长期待摊费用和一年内可收回的长期应收款。持有至到期投资、长期待摊费用、长期应收款在会计科目中是按年限分的，而在资产负债表中依流动性进行了拆分（一年以内放此科目，一年以上的放非流动资产的对应项目中）。

持有至到期投资，简单点说就是买了另一家公司发行的有固定期限的票据或者债券，并

准备到期后再行处置；长期待摊费用，是指须在1年以上进行摊销的费用，如机器设备的大修、正常租入的机器设备的改良支出等；长期应收款，指融资租出设备的应收款项和分期销售（长期）或提供劳务的应收款项。

2 披露：

先来看下中国中车2017年报合并资产负债表披露的信息，此科目期末余额为124亿，

占到流动资产的5%。

在财务报表注释五、8中披露了此项的明细，主要为长期应收款，占比65%。

而在注释五、12中进一步披露了长期应收款的明细，主要为融资租赁款、工程施工款和分期销售应收款。

3 提升：

大部分的应收款项、金融资产、有形资产是存在减值的可能的，这时就要关注其对应的资产减值金额。在中国中车17年报注释五、52部分披露了所有的资产减值损失明细，其长期应收款的减值放在了坏账项目中，持有至到期投资及贷款均有各自的项目，这三项后期如减值迹象消失，是可以转回的。（由于部分类别的资产减值损失可以转回，因此常被部分公司用作调节利润，以后单独介绍。）

9、其他流动资产：

1 认识：

这个科目是一个归集池，无法放在流动资产各项目中的均归集至此。主要有待抵扣税金（增值税需要以后期间抵扣的）、留底税额（增值税进项大于销项，须后期抵扣的）、理财产品（性质为非保本浮动收益的）。

2 披露：

中国中车2017年报合并资产负债表披露的其他流动资产期末余额为55亿，占到流动

资产的2%，其中银行理财产品和留底税额各半。

上汽集团17年报公布的其他流动资产的明细如下：合计520亿，占流动资产总额的13%，主要为发放的短期贷款483亿，待抵扣税金35亿。

3 补充：

此处涉及到理财产品这个概念，如果短期持有（小于1年），一般作交易性交融资产处理；如果准备持有到期，作持有至到期处理（截至期末还有1年到期的，报表中划分到1年内到期的流动资产）；持有意图暂不明确，作可供出售金融资产处理（截至期末还有1年到期的，报表中划分到1年内到期的流动资产，也有的划分到其他流动资产）。以上这些在现金流量表中均在投资活动产生的现金流量中列示。