本文为《大白话解说会计科目》栏目文章。今天我们来说说“其他货币资金”这一个会计科目。

说到“其他”二字，我们都知道这是对“非典型的事物”的汇总归类，它是相对于“典型事物”而言的。其他货币资金相对的典型事物，就是库存现金和银行存款这两种典型的货币资金。

货币资金，它的重心不在于“资金”二字，而在于“货币”二字。什么是货币？货币就是担任一般等价物的特定商品，说明白了就是“钱”。资金是用货币表示的资本，有时也指货币本身。所以“其他货币资金”里的货币资金，指的就是货币。

其他货币资金核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种存款。这些存款的共同特点是：它们的使用受到种种限制，不是企业可以自由支配的货币资金。比如，外埠存款专门用于企业在外地办理采购业务、专款专用；银行本票存款是企业向银行申请开具银行本票的时候，缴存到银行的款项，类似于抵押款；信用卡存款是企业缴存到信用卡的款项，一般只能消费、不能提现；信用证保证金存款是企业申请信用证的时候，缴存到银行的款项，类似于抵押款；存出投资款是企业在申购投资的时候存出的款项，申购成功自动扣款，申购失败可以退回，在申购期间不能动用。