——做财务经历的那些事

我们已经知道支票登记簿是用来管理支票的工具。有的财务人员是使用一张登记一张，我是要求把一整本支票的号码在使用前全部顺序登记上。支付时，按对应号码开票，登记相关信息，这样做很自然地避免了跳号开具。一本支票25张，盘点时只需检查这一本实际剩下的首张支票号码与支票登记簿上的未使用号码是否一致，然后把剩余支票数一遍，再用末张支票号减首张票号的结果进行复检，既提高盘点效率，又有效防止丢失。

完整登记顺序开具还为跟踪支票的使用情况提供便利。支票有十天有效期，业务人员申请重开时，我们会要求以旧换新，换回的支票作废。对于资金已经出账的支票及时记录核销；日常检查发现超期未核销的，及时联系业务人员，不能开出去就完事了。支票给出去还应该要一张对应的收据，注明支票号码，因为支票可以在一定条件下背书转让，银行流水显示的最终资金流向可能并不是你的供应商。还有开支票的时候，虽然票据法规定，支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记（意思就是没填收款人名称和金额的支票有效），但为了公司的资金安全，资金管理制度上一般会明确要求填全这两项。以上这些都是为了规避支票付款可能出现的经济纠纷。

再来说说如果公司收到支票，一定要检查确定支票有效的要素，尤其关注支票的开具时间，及时去银行办理存入。有时支票可能已经在双方业务人员手里压了好几天，一定要谨慎规避超期作废的风险。

还有一种情况是对方账户没钱，这张支票就是一张空头支票。虽然对方开具空头支票会受到银行的处罚，但我方货已出，款却不能到，即使对方不是恶意欺诈，公司也必然需要承担额外的追讨成本。因此，一般情况下是等银行完成票据交换，公司财务确认支票资金到账后再进行后续商业活动。如果时间比较紧急，有一个反提的法子，就是直接去对方的开户银行存支票，万一账上没钱，立刻就能发现。当然，这只是同城情况下的优势。

（待续）