月末会计应根据附加税计提表做出账务处理:
借:税金及附加 - 城市维护建设税
税金及附加 - 教育费附加
税金及附加 - 地方教育附加
贷:应交税费 - 应交城市维护建设税
应交税费 - 应交教育费附加
应交税费 - 应交地方教育附加
(5)结转损益
期末,会计应将损益类科目转入“本年利润”科目,借记“主营业务收入”、“其他业务收入”等收入类科目,贷记“本年 利润”;再将成本费用类科目转入“本年利润”科目,借记“本年利润”,贷记“主营业务成本”、“管理费用”等成本费用类 科目。
课前小结:
通过前面的学习可知,记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的会计凭证。实务中,会计填制记账凭证是会计核 算中最核心的环节,我们从以下几个方面进行学习:一、什么是记账凭证;二、记账凭证有哪些;三、记账凭证怎么填制。
一、什么是记账凭证?
记账凭证是由会计人员对审核无误的原始凭证或汇总原始凭证,按其经济业务的内容加以归类整理,作为登记账簿依据的会 计凭证。
二、记账凭证有哪些?
三、记账凭证怎么填制?
(一)、记账凭证的填制要点 记账凭证的填制即实际工作中所说的“做账”。在填制记账凭证过程中,首先应当掌握记账凭证的填制要点。其中,填制凭 证的摘要和会计分录是填制记账凭证的重点内容,其次,掌握各类经济业务的处理 记账凭证的填制要点包括:
①填制时间、
②凭证字号、
③摘要、
④会计科目、
⑤业务金额、
⑥原始凭证数量、
⑦相关人员 签章。
(二)、各类经济业务的处理
1、采购与付款的业务处理
2、销售与收款的业务处理
3、期间费用的业务处理
4、其他日常业务的处理
5、月末业务的处理