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在第一篇货币资金里初善君就提到过,有些公司通过其他应付款核算借款,因此其他应付款不是聚宝盆,反而成了另一个垃圾桶。
比如海航创新,2018年半年报显示其他应付款余额高达6.7亿元,最大的两笔应该也是资金拆借,应付度假酒店高达3.57亿元。各位可以考虑一下,为什么会有这种其他应付款,肯定是缺钱啊,干啥都没钱,只能借,借完了还不还。
表9:海航创新其他应付款明细
数据来源:半年报
于是这个月海航创新就公布信托借款违约的消息。
因此其他应付款余额大可能是公司现金流太紧了,没钱支付,这哪是聚宝盆,妥妥的另一个垃圾桶啊,一不小心都是要被诉讼啊。
因此针对其他往来款,一般来说,最好是金额很小甚至没有其他往来款。如果金额比较大,首先要确认是否是行业因素,如果不是就要小心了。其他应收款需要查看其性质,账龄等,确认是否存在大额减值风险,其他应付款则需要判断是否是借款,或者是否是因为资金链问题而被迫拖欠的。