都知道税率下调了好几次,原来16%和10%的目前是下调到13%和9%,但是6%的却一直都没有动。
某种意义来说,适用6%税率的行业多少心里会有点不平衡。
于是,为了缓解这部分纳税人的不平衡,给了他们加计抵减这个优惠政策。
加计抵减是什么?
具体来说,加计抵减有两个政策,一个是加计10%,一个是加计15%。
眼尖的小伙伴已经发现,这个政策是2021年12月31日就到期了。至于这个 政策是否会延续,谁也不敢打包票。
到底要怎么做呢?
肯定是尽量做一点筹划把这个政策享受完,而不是白白浪费掉了。
按照规定,政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减。
简单来说,如果政策不延续,2022年1月你就无法再使用你2021年之前还没有用完的加计抵减额了。
举个例子,
2021年10月糗糗公司销项80万,进项100万,那么留底税额就是20万元,由于糗糗公司享受10%的加计抵减政策,因此还可以多抵扣10%的进项;
11月销项100万,进项120万,本月留底20万,累计留底40万,11月加计抵减12万;
12月是最后一个月,多少要做个筹划安排,已知12月销项是120万,累计留抵40万,加计余额还有22万,本来12月进项税充足,如果全部勾选,12月当月依旧没有增值税产生,那么加计余额也就无法使用。
12月最佳方式就是不要把进项全部勾选,而是留足空间消化前期留下的加计数。
因此,12月进项勾选最佳金额应该是(120-22-40)/1.1=53万元。
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