现在有越来越多的劳动者实现了灵活就业，他们参加养老保险是以自己全部承担社会保险费的方式参加的，国家允许他们选择60%~300%之间的缴费基数。但是大多数灵活就业人员在选择缴费档次的时候非常谨慎，希望能够知道哪种缴费档次最划算。让我们从养老金计算公式中寻找答案。

现在的养老金计算公式，实际上是依据2005年《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》所明确的。

现在参保缴费形成的养老金待遇，主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成。

基础养老金部分，是以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满一年发给1%。个人账户养老金是个人账户储存额除以计发月数。

更具体化的公式是这样的：

基础养老金＝退休上年度社会平均工资×（1 本人平均缴费指数）÷2 ×缴费年限×1%。

个人账户养老金＝退休时养老保险个人账户的累计储存额÷退休年龄确定的计发月数。

（一）基础养老金部分。

平均缴费指数的含义可能很多人并不明白，实际上是平均缴费档次转化的一个数值。

如果我们始终按照60%的基数缴费，平均缴费指数就是0.6。按照60%基数缴费15年，基础养老金是12%的退休上年度社会平均工资。平均缴费一年产生的基础养老金待遇是0.8%的退休上年度社会平均工资。

如果平均缴费指数是1，缴费一年产生的基础养老金待遇是1%的退休上年度社会平均工资。

因此，60%基数和100%基数缴费，产生的基础养老金待遇是8:10。

（二）个人账户养老金。

每缴费一个月，我们都按照缴费基数的8%记入个人账户。

如果说60%基数是按照4200元缴费，那么每月进入个人账户的钱数是336元。

如果是100%，基数则是按照7000元缴费的，每月进入个人账户的钱数是560元。

如果同样缴费12个月，个人账户能够分别累计4032元和6720元。

如果是60岁退休，计发月数是139个月的情况下，能够领取到的个人账户养老金分别是29元和48.3元，两者之比是6:10。

尽管养老保险个人账户每年都会按照国家规定的记账利率计算利息，但是由于记账利率是相等的，所以不同档次之间的个人账户养老金之比是不变的。

如果仅仅追求性价比的话，看样子肯定是60%的基数划算。但是，100%基数能够多领取养老金也是不争的事实，而且这也是关系到一辈子的大事。

退休以后养老金增加时，一般是按照定额调整、挂钩调整、适当倾斜的方式来综合调整。定额调整，是人人增加相同的养老金，挂钩调整分为按缴费年限挂钩和按养老金水平挂钩，倾斜调整主要是针对高龄老人和艰苦边远地区退休人员的倾斜照顾。可以说，养老金调整的时候有利于缩小养老金收入的水平差距，但是养老金差额的绝对值是不会缩小的。

所以，社保养老金也像个人攒钱一样，有钱就多攒点，没钱就少攒点。攒得越多，领得越多。