差旅费，几乎家家企业都会发生，因此差旅费的财税处理，差不多每个财务人员都不可避免会遇到。

不管是在日常的财税答疑，还是在直播过程中，翅儿都经常被学员追问相关的问题。

怎么说呢，这看似平常而简单的差旅费，其中所涉及到增值税、企业所得税和个税等财税问题，却并不简单和普通，都需要咱财务伙伴们谨慎处理。

所以翅儿也想问问大家，关于差旅费的财税处理，你都做对了吗？

来，咱们一起来看看

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差旅费具体包括哪些内容？

对于差旅费的具体内容，目前的会计准则、财务通则和税法均无具体规定，咱们在实务中更多参照的是《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：

因此，大多数企业在实务中差旅费具体包括的费用有一下几类：

这里翅儿也都给大家稍展开说一说，方便更好的理解：

第一个，城市间交通费；

城市间交通费是指员工出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。

城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销，比如你们公司董事长和一线采购人员出差乘坐的交通工具等级应该是不一样的，根据你们内部制度报销即可；超过人员标准的不能报销，一般由报销人员自行承担超标部分；

第二个，出差自备车辆；

这是指有的人出差自己自带车辆什么的，这样的话出差路上发生的合理的油费、过路费、停车费等可以进行报销；

第三个，住宿费；

工作人员因公出差期间入住宾馆、饭店、招待所等，发生的房租费用可以进行报销；

第四个，伙食补助费；

伙食补助费是指对差旅人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。

第五个，差旅费津贴；

市内交通费，它是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用，比如你从这城市到了出差地的城市的机场，从机场到市内要经过一些中转交通，比如坐公交、出租等；也有企业内部制度规定，市内交通费按出差自然（日历）天数计算，每人每天80元包干使用。

第六个，杂费；

比如行李托运、订票费、退票、意外险等；

之前有财务小伙伴给翅儿留言：

“老师，我们销售人员本来要出差，订好了票，因出差计划取消，退票产生了30%的扣款，这个扣款能报销吗？”

出差发生的相关的订票费、必要的签转或退票费、交通意外保险费等，都属于企业经营相关的必要支出，凭借对应的凭据也是可以报销的。

“这些订票费、退票费报销时候要不要发票？”

肯定要啊。退票产生的手续费属于其他现代服务，应取得对应的票据。

差旅费报销时应当提供出差审批单（能证明是和公司正常经营业务是相关的）、机票、车票、住宿费发票等凭证。严格按规定审核差旅费开支，对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不能报销的。

这就涉及到企业需要有一套内部报销的制度了。

那制度如何建立？后面翅儿会跟大家说，咱们先来考虑一个报销单审核的问题。

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财务人员应如何审核差旅费报销单？

财务的日常工作之一就是审核报销的各种单据。

而差旅费报销的审核特别关键，在审核中应重点关注哪些点？

1、是否有必要出差？出差是否为企业相关负责人安排，且有派差单作为证明。

2、复核出差线路是否合理或在派差单安排的行程中，重点关注是否有绕行旅游或办私事的情况，必要时可以通过一定形式进行查验。

如果是存在特殊情况，需要有足够的证据链条支撑，比如业务员派差单显示出差去云南，结果在海南发生很多的差旅费，该怎么解释这个费用发生与本次出差有关呢？

3、检查报销发票、车票、火车票等的真伪和合理性；

4、复核差旅费报销的各种费用标准，重点关注限额费用是否超标的情况发生。超标准的是需要员工本人来承担的。

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差旅费津贴、补贴、误餐补助要不要缴纳个税？

首先，在差旅期间发生的住宿费、交通费是凭借发票和内部规章制度可以扣除的，没问题。且不需要考虑合并到个人工资里一起申报缴纳个税；

但是涉及大差旅费津贴、补贴、以及午餐补助时候，很多人就拿不准了，有的人来问，翅儿老师我们的差旅费补贴没有发票，可以税前扣除吗？且需要考虑扣个税吗？

关于这个问题，我们先来看两个税局的解释：