1、计提时：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

　　贷：应交税费——未交增值税

2、下月交纳时：

借：应交税费——未交增值税

　　贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时

借：应交税费——应交增值税-已交税金

　　贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费——未交增值税

　　贷：应交税费——应交增值税-已交税金

5、年末结转：

借: 应交税金——应交增值税-销项税额

贷：应交税金——应交增值税-进项税额

应交税金——未交增值税

年终的时候，增值税进项税额、增值税销项税额都是结转空的，跟申报表是一致的，然后就进入了下一个年度。