个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。从本质上可以把个体户理解成拿了营业执照的个人，在法律地位上个体户是等同于个人的。

个体户涉及到的税费种类主要为：增值税、附加税以及个人生产经营所得税。但需要注意的是：个体户是没有企业所得税的，因为刚提到的，个体户的法律地位跟个人一样嘛，它不属于企业，因此没有企业所得税！

绝大多数个体户税务上都是登记为小规模纳税人的。根据2023年财税1号文，小规模纳税人按照1%缴纳增值税。同时可以享受每个季度30万元的增值税免税额度。个体户的增值税跟普通的有限公司是一样的。

例子：某个体户企巴兔做服装的，一年收入50万，每个季度大概10-15w之间，则企巴兔服装店可以完全享受增值税的免税政策，无需缴纳增值税！

4.1 查账征收

根据《个人所得税法》，个体户个人生产经营所得税税率表如下所示：

个人生产经营所得税率表

从税率表可知，个人生产经营所得税税率为5-35%五级阶梯，咋一看跟个人独资企业、合伙企业一样的，而且比有限公司的税率还要高，没有任何优势！

是的，以上的五级阶梯税率表是查账征收个体户适用的，个体户的年收入减去成本之后的利润，再去核算个人生产经营所得税。

举例2：企巴兔服装店是个体户（查账征收），一年收入120万，个体户各项成本（进货、人工、房租等）综合算起来为70万，则个人生产经营所得税为：

确定应纳税所得额：120万-70万=50万，适用于税率表第四档税率；根据2023年财税6号文，个体户应纳税所得额不超过100万的情况下，个人所得税可以减半征收；

个人所得税额：【500,00030%-40,500】*50%=105,000*50%=52,500元，

如果是查账征收的情况下，有限公司只需要缴纳的所得税为50*5%=2.5万元

所以在收入不大的情况下，有限公司是优于个体户的，因为有限公司可以享受小微企业的所得税优惠政策！

4.2 核定征收

很多人其实都知道个体户最主要的税费优势在于个人所得税，但是上面的个体户的个人生产经营所得税税率为5级阶梯，从5-35%，听下来感觉没什么优势。这是因为个体户的一大省税利器：核定征收，没有用上。

查账征收是按照个体户的利润，来对应五级阶梯税率核算后缴纳个税，个体户的另外一种个税征收方式：核定征收，个体户核定征收有两种征收方式，一种是定额征收，一种是定率征收。

定额征收指的是按照固定的税率来征收个人所得税，例如地方园区核定后按照1%征收个人生产经营所得税，一般不超过1.5%。但并不是每个地方都有稳定的核定征收资源的，例如上海在2021年暂停新办理核定征收的企业，2023年全部取消了核定征收。

定率征收是先核定行业征收率，一般商贸行业为5%，服务行业为10%，工程行业为10%。行业征收率就是税务局帮你核定你的利润率，再按照五级阶梯去交税。简单来说也就是先给你的收入直接打个折，应该说是把收入打到骨折去算个税！

例3：还是企巴兔服装店，2022年收入为120万，核定征收为5%应税所得率，则个人生产经营所得税：

确定应纳税所得额：120万*5%=6万，对应五级阶梯税率第二档；

个人生产经营所得税：6万*10%-1500=4500元

同样的情况，核定征收后所得税为4500元，按照真实利润查账征收缴纳所得税为52500元！

个体户的核定征收政策一般仅限特定园区，一般情况个人直接去办理不予核定征收的

个体户核定征收后，一般情况下确实能节省很多税，但如果个体户本身是亏本的，那么反而会雪上加霜！

我们应该结合自身情况，去选择个体户的征收方式，合理合法享受税收优惠政策！

核定征收的政策在逐步收紧，终有一天会全部取消，目前需要的也要抓紧了。

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