所得税汇算清缴：《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》如何填报(不享受一次性扣除)。

现在袁姐为大家讲解一下资产折旧、摊销及调整明细表如何填报。我们看一下这报税手册中的数字非常小，就专门拿出一张表来为大家讲解。这张表是一张必填表，只要我们企业有固定资产，在所得税汇算清缴时候就要填写这张表。

先看一下左边固定资产，一共分为这么五大类。一是房屋建筑物折旧年限是20年；第二是飞机火车轮船、机器机械和其他生产设备折旧年限是10年；第三是与生产经验有关的器具工具。家具等折旧年限是5年；第四是飞机火车轮船以外的运输工具折旧年限是4年，电子设备折旧年限是3年。我们要把固定资产分为这么五大类，因为不同的类别固定资产的折旧年限是不一样的。

我们在填这张报表的时候要分为这五类分别的来填写。这张表总体来看分为两个模块，第二个模块是税收金额。第一个模块账载金额完全按照我们总账上的金额来填写就可以。本年折旧谈销就是本年的累计折旧是多少？累计折旧折旧销金额就是从购买之日到本年度末的累计折旧的金额是多少？这账上都有明确的数字，我们照抄账上的数字就可以。然后下边的具体分类，我们根据固定资产卡片上的明细账，分文别类的把它对号入场都添上。

现在我们来看这个模块税收金额。在此提示一点，无论是否存在固定资产一次性扣除，第一个模块账载金额都是账上的数是不变的，我们该怎么填就怎么填。今天的视频讲解一下，不存在固定资产一次性。第二模块如何来填，讲一下。

存在固定资产一次性扣除的时候，我们的税收金额如何来填。假设我们企业不存在资产一次性扣除，以及其他家具扣除的事项。我们看一下这个模块怎么填。

首先资产计税基础这一行等于资产原值第1行的数字就可以了，然后第5行税收折旧摊销额，指的是本年税收折旧摊销额，这第5行等于这第2行就可以。然后这个累计折旧摊销额，这第8行等于第3行累计折旧摊销额，第8行等于第3行就可以。然后纳税调整金额我们看一下第9行等于2-5，第2行是本年折旧摊销的金额。然后第五行税收折旧摊销的金额，这第二行等于第五行。所以我们这里是零，因为不存在一次性扣除以及其他家具扣除就没有纳税调整金额这一行就是零，这几行数就这么添非常的简单。