增值税一般纳税人纳税申报附列资料：

(一)本期销售情况明细；(二)本期进项税额明细；(三)服务、不动产和无形资产扣除项目明细；（四）税额抵减情况表；减免税申报明细表。

附一：本期销售情况明细

项目及栏次：按计税方法及税率/征收率划分

列：开票情况(专用发票、其他发票、未开票）及纳税检查调整，合计；服、不和无本期实际扣除金额(明细填附表三)，扣除后。

附二：本期进项税额明细

申报抵扣的进项税额(各类扣税凭证填报说明)；进项税额转出额；待抵扣进项税额；其他 本期认证相符的增值税专用发票 代扣代缴税额。

调整说明：其他扣税凭证-下属“其他”（第8b栏）：原附表五-不动产分期抵扣计算表中“期末待抵扣进项税额”的期末余额，填入此栏。原附表五废止。

附三：服务、不动产和无形资产扣除项目明细

填报说明：一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报此表。其他情况不填写该附列资料。

项目及栏次：按计税方法及税率/征收率划分

列：价税合计额 扣除项目（五列）

扣除项目说明：

增值税：以商品生产、流通、劳务服务环节中产生的增值额，作为计税依据征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税。

差额征税：“按差额方式确定计税营业额”，提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，以收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项后的余额为计税营业额。

差额=总营业额-支付给另外的营业额（营业成本）

简易计税-差额征税项目：