一、概述

库存现金日记账是序时逐笔记录库存现金的收入及其来源、付出及其用途以及结存余额的账簿。设置库存现金日记账是为了逐日反映库存现金的收入、支出和结存情况，有利于对现金的保管和使用，便于对现金管理制度的执行情况进行日常监督。

库存现金日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格式（如果收、付款凭证数量较多，也可以采用多栏式账页格式），由出纳人员根据现金收、付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。有外币现金的企业，应当分别设置人民币和各种外币的“库存现金日记账”进行明细核算。

三栏式库存现金日记账除了设置“收入”、“付出”、“结余”三栏外，还应设置“对方科目”栏，反映每笔现金收、付的对应账户。在记账过程中，应根据有关凭证直接逐笔填明业务日期、凭证号数、摘要、对方科目、收入或付出金额，不得合并登记，当日账应当日清。

二、登记库存现金日记账的四个要点：

1、库存现金日记账应根据与现金收付有关的记账凭证进行登记。

2、库存现金日记账应按时间顺序逐日逐笔进行登记。

3、库存现金日记账应根据“上日余额 本日收入-本日支出=本日结余”逐日结出现金余额。

4、逐日结出的现金余额应于库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。

三、其他注意事项：

登记账簿必须要用蓝黑或碳素墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。

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