作者：阡陌 会计网原创首发

很多小白刚进入职场的时候，都会认为出纳岗位是“低端岗位”，能做会计坚决不做出纳，入了行之后才会慢慢发现，出纳不仅不低端，还是掌握着企业“命脉”的重要岗位，很多知名企业的CFO也是从出纳一步一步成长起来的。华为任正非曾一度要求出纳必须有研究生学历，他认为出纳是公司风控的最后审核人。

这么重要的岗位，不仅要求出纳人员要有很强的专业知识，还要有专门的操作规则和工作方法。今天刚好有新员工林晴来公司财务部上班当出纳，老同事阿秋就带领林晴熟悉一下出纳的工作：

林晴：阿秋您好，我第一天来上班，首先需要做什么呢？

阿秋：作为一个出纳人员，首先要对企业的经营情况和基本信息有所了解。那么我先给你简单的介绍一下我们公司的基本情况。

我们公司是广州会计网商贸有限公司，企业注册在广州市天河区天河路118号。注册资金100万元。注册时间是2010年1月1日。我们公司的法定代表人是会计网小K。

企业开立有两个银行账户，一个是基本存款账户是开立在工行德政中路支行的，另外一个一般存款账户是是开立在建设银行北京路支行的。

阿秋：基本账户和一般存款账户有什么不同，不是本篇的重点，有需要的，可以留言，接下来要搞清楚公司的相关税务。

会计网公司主要经营产品是电子产品，销售属于一般增值税纳税人，适用13%的增值税和25%的企业所得税税率。

除了增值税一般纳税人，还有的企业会被核定为小规模纳税人。

林晴：阿秋，一般纳税人和小规模纳税人有什么不同呢？

阿秋：小规模纳税人是指年销售额在规定的限额之下，会计核算不健全，不能正确报送会计资料的企业。它和增值税一般纳税人主要有3点不同。

1、税率不同。首先，他们适用的税率是不同的。增值税，一般纳税人是适用13%的增值税税率，而小规模纳税人是适用3%的税率。

2、发票不同。其次，他们使用的发票也是有所区别的。增值税，一般纳税人是使用增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票，而小规模纳税人一般是开普通发票的。当然，如果对方需要开具增值税专用发票，小规模纳税人是可以到税务所申请代开的，但是它的税率是3%。

3、计算税金不同。第三，他们计算应交税金呢。方法是不同的，关于这点展开的内容超多，以后工作接触到，再给你说说。

阿秋：我们公司核定的税种和附加税主要有以下几种。一个是增值税、企业所得税、个人所得税。附加税主要有城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加以及印花税。不同的税种，针对的是不同的方面来计税的。

个人所得税，主要是针对我们的工资薪金以及劳务报酬、股息红利所得，这些来缴纳的。

城市维护建设税呢？因为我们是注册在天河区，是在市区注册的，因为城市维护建设税是按地区差别比例税率来制定的，我们的税率是7%。如果是注册在县城啊，注册在乡镇，这种就是5%的税率。如果是在其他地区，注册的就是1%的税率。

教育费附加是按3%来计征的。

地方教育费附加广州市核定的税率是2%。

当然，城建税、教育费附加、地方教育费附加，这些都是按照应缴纳的流转税的税额来计算缴纳的。

印花税，因为我们企业肯定是有购销业务的，那就需要缴纳印花税。而且我们还要建立账簿，那也要根据账簿的不同来贴印花税票。

如果是购销企业，那是购销合同是缴纳万分之3的，如果是账簿呢，营业账簿，我们是定额的，所以是5元的税票。如果是记载资金的营业账簿呢，那就是万分之5的印花税票。

林晴：好的，我都一一记下了，接下来需要了解什么呢？

阿秋：接下来，来熟悉一下企业的组织架构和岗位设置。

会计网公司呢？设立有总经理职位，是由法定代表人小K先生担任的，由总经理助理职位配合小K先生对企业日常经营进行整体管理。

我们下设5个职能部门，分别有财务部、行政部、销售部、市场部和采购部。财务部呢，设有3个职位，一个是主管、会计和出纳。

阿秋：都清楚了吗？

林晴：都清楚了。

阿秋：那接下来，到出纳岗位的职责了。你先说说出纳主要负责哪些工作，你是怎样理解的呢？

林晴：我理解的出纳岗位，是要把公司的钱管好。关于每一笔款项的来龙去脉，都要很清楚，知道这笔钱怎么来的这笔钱去哪了，还要涉及到一些报销的业务，并且，要仔细的进行核对关于日记账，要做到日清月结。

阿秋：回答得很好。说明你对出纳工作已经有了一个基本的认识。出纳，具体主要负责的工作，下面我来简单的介绍一下。

1出纳的主要工作

1、办理现金收付银行结算以及有关账务处理。例如出纳人员要经常跑跑银行啊，要提取现金给大家报销啊，发工资啊。然后还要协助主管进行一个现金银行资金往来的一个日报工作。

2、出纳人员还要负责保管库存现金有价证券财务印章以及各类票据。因为出纳人员，主要是负责保管公司的现金，对现金的安全意识一定要加强哦。

3、出纳人员还要协助会计，做好会计档案的整理工作。月底的凭证装订啊，这些都是要协助会计进行做好这项工作的。

2出纳如何高效应对日常工作

1、出纳人员上班第一件事，肯定是先要检查一下保险柜里库存现金、银行票据、有价证券以及各种贵重物品是否安全完整。

2、出纳人员要向自己的主管领导，请示一下当天的资金计划安排。

3、出纳人员自己也要有一个工作计划才能更合理高效的完成工作啊。比如每天我要登现金日记账，我要编制记账凭证，这些是自己规划好时间。

4、每天可能还会有许多临时的事情突然发生。那么如果领导安排你对临时发生的事情进行处理，那你也要合理高效的完成的。

5、出纳，还要对领用的银行票据设置一个台账。当别的部门同事有需要来迎领取这些票据的时候，你就做好一个登记，对于你管理这些银行票据会起到非常大的帮助。

6、下班以前要做什么呢？

(1)首先，要把经济业务整理完毕。该做的收付款凭证、记账凭证都要编制完成，现金日记账、银行存款日记账也要登记完成。当天的事情一定要当天做完。

(2)把现金日记账、银行存款日记账的余额结出。将你保管的库存现金和你的现金日记帐余额进行核对。如果发现有不符，一定要查明原因，这个是非常重要的，必须及时查明原因。

(3)当然你还要编制出纳报告单，或者是资金日报表，对领导进行汇报，让领导及时掌握资金的动态，对资金做出合理有效的规划安排。

7、出纳人员对保管的银行票据和有价证券要进行一个清点。这样和你之前登记银行票据台账进行核对，保证它的一个安全完整。

本文为会计网原创首发，作者：阡陌。如需引用或转载，请留言授权，并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任。

@会计网 保留所有权利。