提醒事项:如果是到税务机关代开的普票,其代开的销售额应填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第11栏“未达起征点销售额”。
二、按月申报不含税销售额超过10万元(含10万),或按季申报不含税销售额超过30万元(含30万):
1、税款属期内未开具发票的:本期销售额填写在第1栏“应征增值税不含税销售额”。
2、税款属期内只开具普票的:开具普票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”,本期合计销售额填写在第1栏“应征增值税不含税销售额”。
3、税款属期内开具专票的:开具专票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”,本期合计销售额填写在第1栏“应征增值税不含税销售额”。
4、税款属期内既开具专票、又开具普票的:开具普票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”,开具专票的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的第1、2栏。