拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，因其提出者为美国经济学家阿瑟·拉弗而得名。这一观点来自供应学派，产生于20世纪70年代，是对之前长期盛行的凯恩斯主义需求管理失效的一种回应。需求管理理论主张解决“滞胀”问题应该着眼于供给方面，主要是改善劳动及资本供给的数量和质量。
【提示1】低税率区，税收收入将随税率的增加而增加，但税收会对纳税人投资和工作的积极性产生影响，继续提高边际税率超过一定的限度，将对劳动供给和投资产生负刺激，进而抑制经济增长，使税基减小，税收收入下降。
【提示2】该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源。
（五）税负转嫁的方式
1.含义：
税负转嫁是指纳税人在缴纳税款后，通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。也就是说最初缴纳税款的法定纳税人不一定是该税收的最后负担者。只要纳税人和负税人不是同一个人，便发生了税负转嫁。
税负转嫁的最后结果形成税负归宿（补：税负归宿表明全部税收负担最后是由谁来承担的）。
2.方式
（六）影响税负转嫁的因素
1.应税商品供给与需求的弹性
商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。一般情况下，对商品流转额课征的税收不会出现完全转嫁或者完全不转嫁的情况，大多由纳税人和其他人各自负担一定的比例，比例的大小取决于课税商品的供给与需求弹性。
（1）如果需求弹性较大，供给弹性较小，则税负将主要由纳税人自己承担，商品不容易转嫁。
（2）如果需求弹性较小，供给弹性较大，税负将主要由他人负担，商品较易转嫁。
2.课税商品的性质
一般情况下：
（1）对生活必需品的课税，因对其消费是必不可少的，需求弹性小，税负容易转嫁。
（2）对非生活必需品课税，因对其消费不是必不可少的，需求弹性大，税负不易转嫁。
3.课税与经济交易的关系
一般情况下：
（1）与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，是不容易转嫁的（如对企业征收所得税和对个人征收个人所得税）。
（2）通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税，是比较容易转嫁的（如对商品征收的增值税、消费税）。
4.课税范围的大小
一般情况下：
（1）课税范围越广泛，越不容易对商品的购买者产生替代效应，使需求缺乏弹性，课税商品价格的提高变得比较容易，税负容易转嫁；
（2）课税范围越狭窄，越容易对商品的购买者产生替代效应，使需求具有弹性，课税商品价格的提高变得艰难，税负难以转嫁。
5.税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关
【总结】一般来说，生活必需品，课税范围广泛的商品，竞争程度小的商品，需求价格弹性小、供给弹性大的商品，提高价格，收入增加，税负容易转嫁。
（七）国债的含义、种类和功能
1.国债的含义
（1）含义：国债即国家债务，通常是指一国中央政府作为主体，依据有借有还的信用原则取得的资金来源，是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。
（2）特征：国债作为一种财政范畴，在历史上出现的时间比税收要晚些。其产生需要的条件：①在经济方面，社会存在较充裕的闲置资金和比较健全的信用制度。②在财政方面，国家财力不充裕，存在财政困难。国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特征。
与私债相比，国债由于有政府信用的担保、风险小、又被称为“金边债券”。
【提示】人们对国债低风险的信任是建立在债权国谨守财政货币约束、经济结构合理、经济健康增长，从而具备应债能力的基础之上。假如债权国政府失去自我约束、经济结构僵化、增长乏力就会导致偿债风险加大，公债融资成本上升，并进而拖累经济增长。
2.国债的种类
3.国债的政策功能
（1）弥补财政赤字
财政赤字可以通过向中央银行借款、增加税收、发行国债方式弥补。
①向中央银行借款弥补赤字会造成中央银行货币供给增加，诱发或加剧通货膨胀。
②税收是按税法规定征收的，如果通过提高税率或增加新税种弥补赤字，会对经济发展带来不利影响。
③通过发行国债弥补赤字，产生的副作用较小。实质是将属于社会支配的资金在一定时期内让渡给国家使用，是社会资金使用权的单方面、暂时性转移；认购国债的资金基本是从社会运动中游离出来的闲置资金，一般不会导致通货膨胀，故通过举债以弥补财政赤字是当今世界各国的普遍做法。
（2）筹集建设资金
现代社会中，以国债资金来扩大建设规模是发行国债的重要目的之一。
（3）调节货币供应量和利率
国债是一种收入稳定，无风险或风险较低的投资工具，因此有“金边国债”之称。
政府发行的短期国债，流动性强，被称为“有利息的钞票”，短期国债的发行及买入和卖出，在不少国家中央银行通过在证券市场上买卖国债来调节货币供应数量和调节利率。
（4）调控宏观经济
（八）国债的负担与限度
1.国债负担
（1）认购者负担：国债发行应考虑债权人的应债能力。
（2）债务人负担（政府负担）：政府借债应考虑政府的偿债能力，量力而行。
（3）纳税人负担：不论国债资金的使用方向和使用效益如何，最终还要依赖税收来还债，成为纳税人的负担。马克思说国债是一种延期的税收。
（4）代际负担：如果国债资金运用不善，或者仅用于弥补财政赤字，留给后人的就只是净债务，严重影响后代人的生产与生活。
2.国债限度
衡量国债绝对规模有三个指标：
①国债余额，即历年累积债务的总规模
②当年发行的国债总额
③当年到期需还本付息的国债总额
（2）衡量国债相对规模有两大指标
