最近二狗有位小兄弟上门寻求援助，背景大致是小兄弟刚运营了个餐饮店，想出一套财务报表。好奇确认：“开个小店确认需要财务报表这种东西？” 有两个目的吧：1 存在多个投资人，需要查看公司经营情况；2：想提前规范管理，为后续扩张做准备。
手工搭建报表的场景，在小商家、小公司还是很普遍。虽然有柠檬云等免费财务核算软件，但从小商家小公司视角考虑，excel手工报表由于其自由性（比系统输入简单），易操作性（如要新增一个科目和输助管理明细表敲键盘打字就行，不需要在系统各接口添加），仍然有较多的存在场景和需求。
查看了一下基本情况：1、刚起步，规模不大，50万元以下；2、基础数据量不大，500条以下，且记录得比较认真和整齐；3、业务不复杂。预计耗时间不多。决定可以帮忙。
接下来到操作阶段，此操作理论上适用于所有行业简单报表处理
1、清洗和整理基础数据：可以保留着原有数据的各分项明细表，如采购表、运营支出表、工资表、但建议将数据统一汇总到单页sheet，便于后续整体筛选和引用。两个点，制表人在登记日常业务时需注意：（1) 尽量统一表头字段，便于后续数据的整理和汇总 （2）不要合并单元格! 不要合并行、列！这点绝对是从事过基础数据处理和审计的人最救命的事，会严重影响数据的筛选和引用 。
2、对应报表科目，将基础数据标注会计科目，根据实际管理需求，尽量设得明细且合理：食材采购（鱼、 配菜、肥牛之类）可归为“原材料”；店铺相关的房租物业水电，“可归为管理费用各项明细”；设备和工具采购（锅，炉灶、冰柜等）由于初期价值不大（参照单件5000元参考线），可全额计入“管理费用-低值易耗品”；商标、店铺招牌、图片设计等，可归为“销售费用-宣传费”；美团平台的推荐位购买、好评返现、刷单刷评价等，可归为“销售费用-推广费”；因少餐、餐品质量等原因支付给客户的赔偿费用，由于属于行业正常且频繁的支出，可归为“销售费用-客户服务费”；支付宝、财付通、收钱吧等收款工具的提现手续费，计入“营业成本-渠道手续费”。支出端，除了“主营业务成本-原材料”外，其余费用暂可全部使用收付实现制，在付钱时同步确认成本；收入端，餐饮付款的电子支付渠道基本可实现t 1快速提现，也可以在提现到账时按收付实现制对比确认收入。基于行业特性，此阶段直接使用收付实现制比较高效且不会与实际经营情况产生较大偏差。（值得提一下的是，支付宝、财付通、收钱吧等收款渠道提现到商户账户的金额，为预先扣除手续费后的净值，因此，如果商家有精力，建议可登陆后台按月将账单下载出来，还原出真正的收入金额和渠道成本金额。这样做有两个好处：一是收入的总额会更高，二是当企业做大时，可以评估各收款渠道的手续费率情况，进一步去优化渠道搭配方案，节约成本 ，如商家无精力可不做）。
3、餐饮行业建议建立原材料库存表便于后续材料管理和成本管理，登记餐饮店各项原料的购买的价格和数量，每月月末时盘点剩余量，根据上个月存货剩余量倒挤出当月消耗的原材料数量，各单位原材料成本月末一次加权平均计算即可。将当月消耗的原材料金额计入“主营业务成本-原材料”，注意如果原材料的消耗不是用于出餐给客户，而是用于菜品的研制和内部员工的餐饮，可将对应的部分计入“管理费用-菜品开发”或“管理费用-员工福利费”。
4、按会计序时账的格式，编制会计分录，由于已经有日常业务基础数据表格供后续明细查询，同类型的费用按月为单位编制一笔凭证即可，节约时间（此时第1项清理数据时的整理工作起到了作用），另外在编制会计分录的同时，把科目的分类标注出来，如银行存款、现金标注为“资产负债表科目”，管理费用、销售费用、收入标注为“利润表科目”。同时设置一列统一取值列，将借方或贷方的金额统计记录到取值列，便于下一步骤报表引数。（资产负债表科目资产借方为增加，负债和权益贷方为增加，所以如果不统一设取数列，报表引数时会不便）。
5、将资产负债表和利润表用sumifs 、vlookup等公式从会计序时账中取值即可。除了取值外，注意资产负债表当期未分配利润科目数值=上月未分配利润值 本期利润表净利润值。现金流量表短期不需要编制，如前述，基本已使用收付实现制，差异不大。
6、后续每期在搭好的模板基础上，填制数据，可由餐饮管理者自行简单衔接操作便可快速输出报表。
在整理底稿时，二狗发现一些比较有趣的描述，比如酸菜鱼新品研发、小龙虾口味研发等，这些无需计入研发费用，也不适用于加计扣除。根据相关税务规定，烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业不得享受加计扣除。如餐饮企业需要关注投入多少用于菜品开发，可在“管理费用-菜品开发”科目筛选分析即可。
小兄弟因此还专门购置了一本《基础会计学》，二狗还特意反复强调，此阶段会计核算和报表绝对不是重点，先集中精力把店铺品牌、口味、卫生、运营效率等做好，但二狗很欣赏小兄弟这种好学的劲头。二狗一位做投资的兄弟调研过大量餐饮消费类企业，平时闲聊时也提到，有较多餐饮企业经营很好，但常因为老板完全不重视财务管理，造成机构合作时因各种风险导致最终无法合作，有天然的局限性。
希望餐饮小兄弟店铺运营顺利，生意越做越大，开满分店。届时，从现在积累的各项财务储备，一定会为后期店铺的经营起到巨大促进作用。
