10万以下,免税的,在申报表10、11行填写即可的;超过免税标准的在2、3行填写即可。至于在货物填写还是在服务列次填写,主要看你的业务类型了。
还有一些差额征收的业务,如果我们企业属于差额纳税的小规模纳税人,如提供旅游服务、劳务派遣服务等,只要差额扣除以后的季度销售额不超过2023年新政策30万,仍然可以享受免税优惠。(前提也是不开具增值税专用发票哦)
五、旅行社差额征税申报案例
那么,适用差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策,以差额后的销售额额填写“免税销售额”和应征增值税部分的栏次。
案例5:有小翅有限公司(小规模纳税人)提供旅游服务,2023年第1季度提供旅游服务取得收入52.23万元,开具普票,其中按政策规定可扣除金额10万元。