翅儿昨天带着大家一起看了2023年1号文的政策规定《2023年最新最全小规模纳税人申报干货，清晰哭了》。

按照约定哈，咱们今天继续来讲新政策下，申报的落地情况，相信大家一看案例数据就能明白了。

一、个体户、有限公司申报案例

案例1：有小翅有限公司，属于季度纳税的小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票20万元。

同样的数据，如果你是个体户的话，免税收入再哪里填写？

11行。未达起征点这里啊，不再是10行小微企业免税销售额了，这是有区别的哦。

二、开具专票和普票的申报案例

由于小规模纳税人也可能有一般纳税人的客户，有时会需要开专票。

如果开专票了，就按下面的例子来处理，结合两个政策来填即可

案例2：有小翅有限公司（小规模纳税人），2023年1季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计21.63万元，开具增值税普通发票20.2万；

分析：不含税金额21万 20万，超过了30万免税的标准，不能免了，普票也得交税了。