建筑行业差额征税申报是不是也可以类比上面的申报案例来理解呢?
当然是可以的。那最后,翅儿再来给大家讲劳务派遣服务的申报。
六、劳务派遣差额征税申报案例
案例6:有小翅有限公司(小规模纳税人)属于劳务派遣公司,选择差额纳税。2023年1季度向用工单位收取238万,发放劳务派遣员工工资、社会保险、公积金合计175万,开具差额征税普票。
这项服务有专门的政策,咱们先分析一下:
也就是说提供派遣服务,选择差额征税的,可以扣掉支付给派遣员工的费用。按照扣除以后的差额缴纳5%的增值税。
注意,这里还有一个政策,我们可以考虑享受⬇️
选择差额征税的派遣业务。
差额以后,没有超过30万,仍旧可以享受免税优惠。
因此,有小翅有限公司一季度差额后不含税销售额=(2380000-1750000)➗(1 5%)=600000(元),超过季度销售额30万元,不满足小规模纳税人增值税免征政策。
应纳税额=差额后不含税销售额*征收率=600000*5% =30000(元)
申报表填写如下: