每个月一到月底就手忙脚乱？老板催报表、税局催申报、同事催报销…只有凭证装订不会说话可以会计做主[捂脸]

干了10年财务老司机，花了3小时把会计每月必做的工作流程掰碎了讲给你！

2025年4月申报期日历

一、月初（1号-10号）：税务申报期

1. 抄税 & 清卡（广东的已全面实行数电发票的可以不用操作）
干啥的：把上个月开过的发票信息上传到税务局系统，确认没漏票。
怎么操作：插上税控盘/UK，打开开票软件点“上报汇总”，申报完再点“反写监控”。

2. 增值税 & 附加税申报（区分小规模纳税人（季度）和一般纳税人（月度））
干啥的：算公司要交多少增值税（一般纳税人：销项税-进项税；小规模纳税人季度销售收入30万以下的普通发票 未开票收入免税，若开具了专票需缴纳开票税率的税），附加税（城建税、教育费附加）根据缴纳的增值税计算缴纳，如果增值税免税，附加税也是同时免征的。
重点检查：

• 销项税：开出去的发票金额对了吗？
• 进项税：收到的发票都勾选认证了吗？（一般纳税人）
• 申报表：主表和附表数据勾稽关系对不对？

3. 企业所得税&财务报表申报（电子税务局）
干啥的：每个季度都需要申报的收入、成本、利润总额数据，季度税申报数据有利润弥补以前年度亏损后还有利润就需要预缴税款（有利润就要预缴税款）！
容易踩坑：

• 企业所得税申报的收入与增值税申报表的收入比对不一致，需核实原因！
• 企业所得税申报的收入与财务报表利润表的营业收入金额不一致，确认填报是否正确！

登入税局申报增值税附加税

4. 个税申报（自然人电子税务局）
干啥的：给员工发工资时代扣的个税，每月15号前必须申报（无延期的情况下）！
容易踩坑：

• 新员工没及时采集信息→申报失败！
• 离职员工没做“非正常”处理→多交税！

个税申报系统登入

二、月中（11号-20号）：账务处理期
1. 发票管理（重中之重！）
收发票：

• 检查供应商开的发票：公司名称、税号对不对？金额和实际业务一致吗？
• 电子发票打印出来贴上，别弄丢！
  开发票：
• 按合同约定时间开票，别提前也别拖！
• 开错的发票当月直接作废，跨月了只能红冲！（数电发票当月也是开具红冲发票）

2. 银行对账&入账
干啥的：每月会计和出纳需核对银行明细账和现金明细账。
常见问题：

• 现金明细账登记错误→差异！
• 客户付款备注不清→对不上号！
  解决办法：用Excel表格逐笔勾选，差异项标红追踪。

3. 费用报销审核&入账
审什么：

• 发票是真的吗？（国税局网站查验证）
• 报销单和发票金额一致吗？
• 费用类型对不对？（比如差旅费不能塞餐费）
  怼回去的情况：
• 发票跨年了（原则上不给报）；
• 发票抬头是个人（除非特殊情况）。三、月末（21号-月底）：结账 & 报表

三、月末（21号-月底）：入账结账 & 报表

1. 计提工资 & 社保
咋操作：

• 工资表算好应发工资、社保公积金（区分个人部分和公司部分）；
• 做分录：借“管理费用-工资”，贷“应付职工薪酬”。

2. 计提折旧 & 摊销
固定资产：比如电脑、打印机，每月按使用年限分摊成本；
长期待摊费用：比如装修费，分几年摊完。

3. 核对往来账
应收账款：哪些客户还没付钱？赶紧催销售！
应付账款：欠供应商的钱别拖，小心影响合作（还得看老板）！

4. 结转成本 & 收入
商贸企业：根据销售出库单结转成本；
制造企业：算完工产品成本，再结转销售成本。

5. 出财务报表
三大表：

• 资产负债表：公司有多少资产、欠了多少钱；
• 利润表：这个月赚了还是亏了；
• 现金流量表：钱从哪来、花到哪去。

利润表参考表

总结：会计就是月初申报税 → 月中理发票、入账、对账 → 月末结账出报表 → 循环往复，明日复明日。。。。。。