首先：绝大多数公司都是当月发放上月的工资，但是社保大多要求当月交当月。

其次：社保公积金分为单位缴纳部分和和个人缴纳部分。单位缴纳部分是公司承担的，个人缴纳部分是有个人承担的，需要从工资表里扣出来。

以3月工资4月发放为例，来看看会计如何做账更清晰吧：

简易工资计算表

根据工资计算表，3月份需要做的凭证：

一、计提3月份职工工资（职工薪酬）

借：管理费用——职工薪酬 8622元（根据员工服务的部门还可以计入销售费用，制造费用、研发费用等）

贷：应付职工薪酬——职工薪酬 8622元

二、计提3月份企业承担社会保险

借：管理费用-养老保险单位部分 1248元

管理费用-失业保险单位部分 54.6元

管理费用-医疗保险单位部分 932.52元

管理费用-工伤保险 117元

管理费用-职工公积金 750元

贷：应付职工薪酬-养老保险单位部分 1248元

应付职工薪酬-失业保险单位部分 54.6元

应付职工薪酬-医疗保险单位部分 932.52元

应付职工薪酬-工伤保险 117元

应付职工薪酬-职工公积金 750元

三、缴纳3月社保单位承担部分

借：应付职工薪酬-养老保险单位部分 1248元

应付职工薪酬-失业保险单位部分 54.6元

应付职工薪酬-医疗保险单位部分 932.52元

应付职工薪酬-工伤保险 117元

应付职工薪酬-职工公积金 750元

贷：银行存款-**银行 3047.52元

四、缴纳3月社保个人承担部分：

借：其它应付款-个人承担社保 902.88元

其它应付款-个人承担公积金 420元

贷：银行存款 1325.88元

五、4月份根据实际发放工资表回单和个税申报缴纳明细：

借：应付职工薪酬-职工薪酬 8622元

贷：其它应付款-个人承担社保 902.88元

其它应付款-个人承担公积金 420元

银行存款 7269.12元

总结：这样一个轮次的工资计提和发放凭证就做完了，当然还可以用其他样式的分录来体现，但基本规则是不变的，欢迎大家一起讨论！