（人社部网站截图）

牵动人心的养老金又有了新动向。

今年4月21日，《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》出炉，“个人养老金”制度引发了社会广泛关注。时隔6个多月，11月4日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会五部门联合发布《个人养老金实施办法》（简称“办法”），对个人养老金参加流程、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监督管理等方面做出具体规定。

这意味着，进入操作实施层面的“个人养老金”真的来了。

那么，个人养老金究竟是什么？怎么缴、如何领？从储蓄养老，到投资养老，个人养老金制度将给个人生活带来怎样的变化？

一

对于“个人养老金”，大多数人都感到很陌生。

在应对人口老龄化、促进养老保险制度可持续发展过程中，建立多层次养老保险制度体系一直是我国养老保险制度改革的重要方向。

目前，我国多层次养老保险体系包括基本养老保险、企业（职业）年金、个人养老金，也就是统称的三大支柱。

（图片来源于央视影音）

第一支柱，基本养老保险，包括职工基本养老保险（企业职工、机关事业单位工作人员、个体灵活就业人员等参加）与居民基本养老保险（城乡居民自愿参加），由政府主导，主要是保障老年后的基本生活。

经过多年发展，基本养老保险已基本健全，目前全国覆盖人数已达10.4亿。在山东，职工养老、居民养老保险参保人数分别达到3331万人、4633万人（二者共计7964万人），较2012年底分别增加1268万人、232万人。养老待遇水平也稳步提高，企业退休人员月人均养老金从2012年的1797元，提高到今年“调待”后的3109元，增长73%；居民基础养老金最低标准由每人每月60元提高至160元，增长1.7倍。

第二支柱，企业年金和职业年金，是与职业关联、由国家政策引导、单位和职工参与、市场运营管理、政府行政监督的补充养老保险。截至2021年底，全国企业（职业）年金参加职工7000多万人。

第三支柱，就是个人养老金。

从数字上也能看出，第一支柱基本养老保险覆盖人群广，可谓“一枝独大”，相较而言，第二支柱企业（职业）年金覆盖面还有待提高。作为第三支柱的个人养老金制度，则属于一个短板，如今补齐了。

据人力资源社会保障部养老保险司副司长贾江介绍，个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加。这意味着，包括你我在内的10.4亿参加基本养老保险的人，都可以参加个人养老金制度。

所以说，个人养老金并非是替代目前缴纳的养老保险。这是在我们日常缴纳的五险一金中的“基本养老保险”以及企业（职业）年金之外的第三种养老方式，是个人自愿缴纳参加的。

说白了，三大支柱，就是“多条腿走路”从而共担养老责任。

二

中央财经大学社会保障研究中心主任褚福灵接受媒体采访时曾表示，“简单说，个人养老金就是存一笔钱，作为基本养老保险的补充，到退休的时候又多了一个养老金来源。”

个人养老金怎么参加？办法明确，参加人参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333App等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。贾江说，账户里的资金可购买符合规定的理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等。

办法规定，参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元。个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到领取基本养老金年龄，或者完全丧失劳动能力、出国（境）定居、以及符合国家规定的其他情形，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

办法第十五条还规定，参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。

三

那么问题来了：个人养老金跟我自己去银行存款、买理财有啥区别？

答案之一在“政府政策支持”里。

（财政部网站截图）

很多人可能已经注意到，在昨日国家五部门发布办法的同时，财政部、税务总局发布了《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》。自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

“领取收入的实际税负确定为3%，意味着相比此前的税收递延型商业养老保险产品，税收优惠力度加大，激励效果更加明显。”中国人民大学教授、中国社会保障学会秘书长鲁全此前在接受人民日报记者采访时说，不管哪个收入阶层的人群，到达退休年龄领取个人养老金时，都按3%的税率计算，将使得更多参保人受益。

降至3%是什么水平？

据近日人民日报海外版报道：参照来看，依据现行中国个人所得税制，工资薪金不超过5000元部分免缴个人所得税，5000-8000元部分个人所得税税率为3%。财信证券研报指出，本次个人养老金领取收入实际税负由7.5%降为3%，再加上税收递延效果，预计将大幅增加对月薪酬在5000-8000元人群的吸引力。

此外，办法规定，个人养老金产品应当具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值等基本特征。兼顾安全性和盈利性， “化短为长”的资产管理手段，这些都为个人养老金制度“加码”。

伴随个人养老金制度进入操作实施层面，各类养老金融产品也将迎来新一轮发展机遇。泺源君注意到，多家银行已经在手机客户端上线了个人养老金专区。

有人说，养老是养未来的我们自己，并不是我们60岁才考虑的事。而作为一种市场化产品，个人养老金的发展状况取决于民众和市场的反应。让我们拭目以待。

（资料来源：新华社、人民日报海外版等）